{"id":119983,"date":"2020-07-23T14:12:45","date_gmt":"2020-07-23T18:12:45","guid":{"rendered":"https:\/\/bejsment.com\/?p=119983"},"modified":"2020-07-23T15:21:00","modified_gmt":"2020-07-23T19:21:00","slug":"kwestia-zamieszkania","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/2020\/07\/23\/kwestia-zamieszkania\/","title":{"rendered":"Kwestia zamieszkania"},"content":{"rendered":"

Dla wielu os\u00f3b kwestia miejsca zamieszkania dla cel\u00f3w podatkowych nie stanowi problemu. Po przyje\u017adzie do Kanady i otrzymaniu statusu \u201ePermanant residence\u201d, kiedy\u015b zwanego \u201elanded immigrant\u201d stali\u015bmy si\u0119 mieszka\u0144cami Kanady dla Urz\u0119du.<\/strong><\/p>\n

Nawet je\u017celi jeste\u015b na wizycie w Kanadzie i przebywasz tutaj ponad 183 dni lub wi\u0119cej to kwalifikujesz si\u0119 na status domniemanego mieszka\u0144ca Kanady (\u201eDeemed Resident) i powiniene\u015b z\u0142o\u017cy\u0107 rozliczenie podatkowe. Jako domniemany mieszkaniec masz obowi\u0105zek zg\u0142osi\u0107 doch\u00f3d z ca\u0142ego \u015bwiata.
\nStatus podatkowy mo\u017ce by\u0107 skomplikowany dla os\u00f3b, kt\u00f3re przez cz\u0119\u015b\u0107 roku mieszkaj\u0105 poza Kanad\u0105. Jest on powszechny dla student\u00f3w, kt\u00f3rzy podr\u00f3\u017cuj\u0105 po \u015bwiecie, aby podejmowa\u0107 prace dla organizacji nie-rz\u0105dowych (NGO \u2013 Non-Government Organizations) w krajach trzeciego \u015bwiata, lub emerytach szukaj\u0105cych cieplejszych miejsc, zw\u0142aszcza w okresie jesie\u0144-zima.<\/p>\n

Domniemany mieszkaniec Niekt\u00f3rzy uwa\u017cani s\u0105 przez Urz\u0105d za \u201edomniemanych mieszka\u0144c\u00f3w\u201d Kanady. S\u0105 w\u015br\u00f3d nich osoby przebywaj\u0105ce w Kanadzie ponad 183 dni, studenci studiuj\u0105cy poza Kanad\u0105 lub s\u0105 cz\u0142onkami Kanadyjskich Si\u0142 Zbrojnych, pracownicy zatrudnieni w innych krajach na podstawie Canadian International Development Agency, przedstawiciele rz\u0105du, np. ambasadorzy. W tej samej kategorii znajduj\u0105 si\u0119 ich wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conkowie i dzieci.
\nDomniemani mieszka\u0144cy powinni z\u0142o\u017cy\u0107 rozliczenia podatkowe tak jak robi to mieszkaniec Kanady. Jednak nie b\u0119d\u0105 przypisani do \u017cadnej prowincji, chyba, \u017ce maj\u0105 doch\u00f3d biznesowy z jakie\u015b prowincji. Je\u017celi taka sytuacja ma miejsce, to formularz T2203 \u2013 Provincial and Territorial Taxes for YEAR \u2013 Multiple Jurisdictions powienien by\u0107 do\u0142\u0105czony do rozliczenia.
\nDomniemani mieszka\u0144cy, niestety, nie kwalifikuj\u0105 si\u0119 na jakiekolwiek kredyty prowincjonalne. Natomiast rz\u0105d federalny dolicza domiar w wysoko\u015bci 48%.<\/p>\n

Imigranci i Emigranci
\nImigrantem jest osoba, kt\u00f3ra zamieszkuje w Kanadzie na sta\u0142e. Emigranci z kolei, to osoby, kt\u00f3re przestaj\u0105 by\u0107 mieszka\u0144cami Kanady (Non-resident) i kiedy zamieszkaj\u0105 na sta\u0142e w innym kraju. Dla cel\u00f3w podatkowych, imigranci i emigranci, cz\u0119sto s\u0105 nazywani jako \u201epart-year residents\u201d \u2013 zamieszkuj\u0105cy w Kanadzie tylko cz\u0119\u015b\u0107 roku. S\u0105 oni opodatkowywani w Kanadzie z dochodu z ca\u0142ego \u015bwiata za okres kiedy byli mieszka\u0144cami Kanady.
\nWyjazd na sta\u0142e z Kanady. Opuszczenie Kanady na sta\u0142e mo\u017ce nosi\u0107 ze sob\u0105 konsekwencje podatkowe. Wyje\u017cd\u017caj\u0105c z Kanady nale\u017cy z\u0142o\u017cy\u0107 \u201efinal return\u201d \u2013 fina\u0142owe rozliczenie, na kt\u00f3rym \u201edeparture tax\u201d b\u0119dzie naliczony od zysk\u00f3w kapita\u0142owych na dzie\u0144 wyjazdu. Ten podatek mo\u017ce by\u0107 odwr\u00f3cony, gdy zdecydujemy si\u0119 na powr\u00f3t do Kanady.<\/p>\n

Urz\u0105d sporz\u0105dzi\u0142 list\u0119 maj\u0105tkow\u0105 zwolnion\u0105 z obliczania podatku \u201edeparture tax\u201d.
\nA oto niekt\u00f3re z nich:
\n1. Canadian Real Estate (nieruchomo\u015bci)
\n2. Biznes, je\u017celi jest dalej prowadzony ze sta\u0142ego miejsca w Kanadzie
\n3. Emerytury, w tym Registered Retirement Savings Plan (RRSP), Registered Retirement Income Funds (RRIF) oraz Deferred Profit-Sharing Plans (DPSP)
\n4. Registered Education Savings Plan (RESP), Registered Disability Savings Plans (RDSP) oraz Tax-Free Savings Account (TFSA)
\n5. Ubezpieczenia na \u017cycie (inne ni\u017c segregated funds)
\n6. Benefity z tytu\u0142u pracowniczych plan\u00f3w \u2013 profit sharing plans, benefit plans, oraz kontrakty na wyp\u0142at\u0119 pensji roz\u0142o\u017con\u0105 w czasie (deferral arrangements), opcje na kupno akcji firmy.<\/p>\n

Dobra wiadomo\u015b\u0107:
\nJe\u017celi mamy podatek do zap\u0142acenia z tytu\u0142u \u201edeparture tax\u201d, mo\u017cemyop\u00f3\u017ani\u0107 moment p\u0142acenia podatk\u00f3w, wype\u0142niaj\u0105c formularz T1244 Election Under Subsection 220 (4.5) of the Income Tax Act, to Defer the Payment of Tax on Income Relating to the Deemed Disposition of Property. Nale\u017cy wys\u0142a\u0107 ten formularz w nast\u0119pnym roku po wyje\u017adzie z Kanady. Je\u017celi podatek ten wynosi ponad $16,500, nale\u017cy przedstawi\u0107 Urz\u0119dowi zabezpieczenie. Urz\u0105d nie b\u0119dzie nalicza\u0142 kar i odsetek, je\u017celi zabezpieczenie b\u0119dzie wystarczaj\u0105ce dla Urz\u0119du.
\n\u017bycie na \u0142odzi
\nUrz\u0119dy podatkowe niech\u0119tnie rezygnuj\u0105 z podatk\u00f3w. Je\u017celi przemieszczamy si\u0119 po \u015bwiecie, urz\u0119dy pr\u00f3buj\u0105 przypisa\u0107 status podatkowy do kraju, z kt\u00f3rego wyruszyli\u015bmy w przygod\u0119 dooko\u0142a \u015bwiata, je\u017celi nie podejmiemy zamieszkania w jakim\u015b kraju.<\/p>\n

Non-Residents
\nZanim wyjedziesz na sta\u0142e z Kanady, zapoznaj si\u0119 z przepisami. Nie wystarczy wsi\u0105\u015b\u0107 do samolotu i zostawi\u0107 za sob\u0105 nierozliczone podatki. Kiedy\u015b mo\u017ce przypomnisz sobie o emeryturze kanadyjskiej? Albo b\u0119dziesz chcia\u0142(a) wr\u00f3ci\u0107 do Kanady? Mo\u017ce czeka\u0107 na ciebie niespodzienka finansowa z powodu podatku, kar i odsetek. Warto zwr\u00f3ci\u0107 szczeg\u00f3ln\u0105 uwag\u0119 na wyjazd do kraju, z kt\u00f3rym Kanada nie ma umowy podatkowej, bo mo\u017cna zosta\u0107 opodatkowanym podw\u00f3jnie od tego samego dochodu.
\nZasi\u0142ki, dochody w Kanadzie po wyje\u017adzie z Kanady
\nEmigranci nie s\u0105 uprawnieni do otrzymywania nast\u0119puj\u0105cych zasi\u0142k\u00f3w:
\nGST\/HST Credit, Canada Child Benefit (CCB), Child Disability Benefit (CDB).
\nJe\u017celi mia\u0142e\u015b Home Buyer\u2019s Plan (HBP) lub Lifelong Learning Plan (LLP), nale\u017cy uzupe\u0142ni\u0107 plan w ci\u0105gu 60 dni po przestaniu bycia mieszka\u0144cem lub kiedy z\u0142o\u017cysz rozliczenie podatkowe za rok wyjazdu z Kanady.
\nJe\u017celi nadal otrzymujesz doch\u00f3d z Kanady, cz\u0119\u015b\u0107 XIII wymaga opodatkowania 25% niekt\u00f3rych rodzaj\u00f3w dochod\u00f3w. Na przyk\u0142ad: odsetek od os\u00f3b bliskich, dywidend, czynszu od lokator\u00f3w, emerytur, Old Age Security (OAS), Canada Pension Plan (CPP), retiring allowances, RRSP, RRIF, annuity.<\/p>\n

Umowy podatkowe Kanady z twoim nowym krajem mog\u0105 ten podatek obni\u017cy\u0107.
\nUrz\u0105d opodatkowuje zar\u00f3wno dochody z ca\u0142ego \u015bwiata mieszka\u0144com Kanady, jak r\u00f3wnie\u017c opodatkowuje nie-mieszka\u0144com dochody z Kanady.
\nJe\u017celi ten doch\u00f3d nie jest znaczny, mo\u017cna wykorzysta\u0107 trzy mo\u017cliwo\u015bci odzyskania podatk\u00f3w zap\u0142aconych od niekt\u00f3rych wy\u017cej wymienionych rodzaj\u00f3w dochod\u00f3w.
\nMo\u017cemy z\u0142o\u017cy\u0107 podatek na podstawie sekcji 216 \u2013 Collection of rents and timber royalties. Niestety nie mo\u017cemy u\u017cy\u0107 osobistych kredyt\u00f3w i musimy zap\u0142aci\u0107 48% domiaru dla non-residents. Kiedy ma to sens? Je\u017celi mo\u017cemy zredukowa\u0107 doch\u00f3d z wynajmu do zera, a zap\u0142acili\u015bmy \u201ewithholding tax\u201d np. 25% od czynszu brutto.
\nNa podstawie sekcji 216.1 mo\u017cemy rozliczy\u0107 aktor\u00f3w, kt\u00f3rzy nie s\u0105 mieszka\u0144cami Kanady.
\nNa podstawie sekcji 217 \u2013 non-resident pensioners, mo\u017cemy odzyska\u0107 podatek potr\u0105cony z tytu\u0142u OAS, CPP, RRSP, RRIF, retiring allowances, death benefits, itd.
\nO ile kanadyjski doch\u00f3d tego typu stanowi 90% lub wi\u0119cej \u015bwiatowego dochodu, to podatnik mo\u017ce u\u017cy\u0107 swoich kredyt\u00f3w i w ten spos\u00f3b odzyska\u0107 potr\u0105cony podatek w ca\u0142o\u015bci lub cz\u0119\u015bci.
\nJe\u017celi doch\u00f3d kanadyjski jest poni\u017cej poziomu 90% dochodu \u015bwiatowego, to w\u00f3wczas mo\u017ce by\u0107 prostsze i bardziej op\u0142acalne zap\u0142acenie podatku np. 25% lub mniej, zgodnie z umow\u0105 mi\u0119dzynarodow\u0105.
\nWarto pami\u0119ta\u0107, \u017ce pozostawiony maj\u0105tek w Kanadzie, kt\u00f3ry podlega opodatkowaniu przy sprzeda\u017cy, mo\u017ce mie\u0107 kosztowne konsekwencje podatkowe oraz spadkowe.
\nSt\u0105d dobre planowanie jest niezb\u0119dne. Mia\u0142em okazj\u0119 pomaga\u0107 niejednej osobie w tym zakresie i zach\u0119cam do zrobienia mo\u017cliwie najkorzystniejszego wariantu wyjazdu na sta\u0142e z Kanady.
\nPiotr Z. Chwalisz<\/strong>
\nM.Sc. TEP<\/strong>
\n905 821-1888<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Dla wielu os\u00f3b kwestia miejsca zamieszkania dla cel\u00f3w podatkowych nie stanowi problemu. Po przyje\u017adzie do Kanady i otrzymaniu statusu \u201ePermanant residence\u201d, kiedy\u015b zwanego \u201elanded immigrant\u201d…<\/p>\n","protected":false},"author":700,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[561],"tags":[],"class_list":["post-119983","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-chwalisz2"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/119983","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/700"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=119983"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/119983\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":120029,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/119983\/revisions\/120029"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=119983"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=119983"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=119983"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}