Czy podatnik ma jeszcze jakiekolwiek prawa w Kanadzie?
\nGeneralnie ci\u0105gle je ma, st\u0105d warto wiedzie\u0107 o tych prawach w \u015bwietle spodziewanych masowych kontroli program\u00f3w CERB, CEWS, CEWS, TWS i innych. Mniejszo\u015bciowy rz\u0105d liberalny pr\u00f3bowa\u0142 w czerwcu wprowadzi\u0107 now\u0105 ustaw\u0119 o karaniu ogromnymi grzywnami os\u00f3b, kt\u00f3re pobra\u0142y subsydia bezpodstawnie, ale nie uzyska\u0142 poparcia w\u015br\u00f3d innych partii i projekt nie zosta\u0142 wcielony w \u017cycie, co wcale nie oznacza, \u017ce nie b\u0119dzie w przysz\u0142o\u015bci ponownie wrzucony na wokand\u0119 Parlamentu.<\/p>\n
Prawa Podatnika czyli tzw. \u201eTaxpayer Bill of Rights\u201d (TboR) istniej\u0105 i zawieraj\u0105 21 pozycji, w tym 5 dotycz\u0105cych ma\u0142ych biznes\u00f3w i 16 os\u00f3b indywidualnych. Nie skaczmy z rado\u015bci za szybko w g\u00f3r\u0119, bo w smutnej rzeczywisto\u015bci, Urz\u0105d nie praktykuje przestrzegania wszystkich praw, bowiem nie s\u0105 one cz\u0119\u015bci\u0105 ustawy podatkowej \u201eIncome Tax Act (ITA)\u201d. To po co w og\u00f3le istniej\u0105? By\u0107 mo\u017ce po to, aby podatnik mia\u0142 poczucie, \u017ce ma jakie\u015b prawa, ale niekoniecznie wszystkie.
\nZaczn\u0119 od Prawa 1: \u201cYou have the right to receive entitlements and to pay no more and no less than what is required by law\u201d. Czyli mamy prawo do nale\u017cnych nam benefit\u00f3w oraz do tego, \u017ce naszym obowi\u0105zkiem jest zap\u0142acenie tylko tyle podatk\u00f3w, ile wynikaj\u0105 one z wymaga\u0144 prawa podatkowego.<\/p>\n
Jest to bardzo wa\u017cne prawo, bo dzi\u0119ki niemu mamy podstaw\u0119 do planowania korzystnego dla nas rozliczenia podatkowego oraz starania si\u0119 i otrzymania r\u00f3\u017cnego rodzaju benefit\u00f3w, na przyk\u0142ad Canada Child Benefit (Federalny i Prowincjonalny). Dla przyk\u0142adu podam znany mi osobi\u015bcie przypadek, gdy rodzina z pi\u0119ciorgiem dzie\u0107mi, w tym jedno niepe\u0142nosprawne, maj\u0105c doch\u00f3d rodzinny poni\u017cej $30,000, otrzyma $37,256 w okresie 2020-2021. Na dodatek jest to kwota wolna od podatku.
\nMo\u017cliwo\u015b\u0107 aran\u017cacji czyli tworzenia korzystnych rozlicze\u0144 podatkowych, zgodnie z przepisami, stanowi najwa\u017cniejszy element fundamentu kanadyjskiego systemu podatkowego. Poniewa\u017c Kanada jest krajem, w kt\u00f3rym obowi\u0105zuje prawo \u201eCommon Law\u201d, oznacza to, \u017ce je\u017celi s\u0105d zmieni interpretacj\u0119 lub nada now\u0105 interpretacj\u0119 istniej\u0105cemu prawu podatkowemu, w\u00f3wczas, je\u017celi Parlament nie odrzuci tej interpretacji lub nie zatwierdzi innej, to decyzja s\u0105du staje si\u0119 nowym prawem.<\/p>\n
St\u0105d warto zapozna\u0107 si\u0119 z by\u0107 mo\u017ce najwa\u017cniejsz\u0105 spraw\u0105 w historii planowania podatkowego. By\u0142a to sprawa I.R.C. vs Duke of Westminster (1936), w kt\u00f3rej Lord Tomlin wyda\u0142 wyrok: \u201eEvery man is entitled, if he can, to order his affairs so that the tax attaching under the appropriate Acts is less than it otherwise would be.\u201d Czyli mamy prawo do korzystnego dla nas planowania podatkowego, o ile ma podstawy w istniej\u0105cym prawie.
\nDla przypomnienia dobre planowanie obejmuje cztery g\u0142\u00f3wne elementy: 1. Obni\u017canie dochodu do opodatkowania; 2. Dzielenie dochodu z cz\u0142onkami rodziny; 3. Op\u00f3\u017anienie w czasie momentu p\u0142acenia podatk\u00f3w, oraz 4. Zamian\u0119 kategorii dochodu do opodatkowania z wy\u017cszego progu podatkowego na ni\u017cszy (np. zamiana \u201einterest income\u201d na \u201ecapital gain\u201d).<\/p>\n
Prawo 2: \u201cYou have the right to service in both official languages\u201d. Czyli mamy prawo do obs\u0142ugi przez urz\u0119dnika w j\u0119zyku angielskim lub francuskim. W praktyce jest to autentyczna fikcja. Prowincja Quebec, kt\u00f3ra le\u017cy w Kanadzie, jest jakby osobnym pa\u0144stwem. Ca\u0142a korespondencja i zeznania podatkowe musz\u0105 by\u0107 sk\u0142adane wy\u0142\u0105cznie w j\u0119zyku francuskim, a urz\u0119dnicy Revenu Quebec niech\u0119tnie m\u00f3wi\u0105, lub cz\u0119sto nie chc\u0105 m\u00f3wi\u0107 po angielsku. Na dodatek otrzymanie druk\u00f3w w j\u0119zyku angielskim stanowi nie lada problem. St\u0105d mamy to prawo praktycznie wy\u0142\u0105cznie na papierze. Natomiast w Prowincji Ontario druki prowincjonalne s\u0105 dwuj\u0119zyczne.<\/p>\n
Prawo 3: \u201eYou have the right to privacy and confidentiality\u201d. Czyli mamy prawo do prywatno\u015bci i tajemnicy. Jest niby oczywiste, ale zdarzaj\u0105 si\u0119 niecodzienne sytuacje, kt\u00f3re mog\u0105 mie\u0107 nieciekawe konsekwencje.
\nJednym z pyta\u0144 na rozliczeniu podatkowym, jest pytanie czy chcesz, aby informacje o tobie, takie jak: imi\u0119, nazwisko, data urodzenia oraz fakt bycia obywatelem, Urz\u0105d Podatkowy m\u00f3g\u0142 przekaza\u0107 dalej do Elections Canada w celu uaktualnienia rejestru os\u00f3b uprawnionych do g\u0142osowania? Kiedy\u015b wiele os\u00f3b, kt\u00f3re zgodzi\u0142y si\u0119 na to, zacz\u0119\u0142o otrzymywa\u0107 liczne korespondencje w sprawie robienia dotacji dla os\u00f3b ubiegaj\u0105cych si\u0119 o miejsce w rz\u0105dzie.
\nCo si\u0119 okaza\u0142o? Urz\u0105d Elections Canada sprzeda\u0142 firmom marketingowym informacje dotycz\u0105ce os\u00f3b mieszkaj\u0105cych w r\u00f3\u017cnych okr\u0119gach wyborczych. Przez pomy\u0142k\u0119, poza wymienionymi informacjami, doda\u0142 jeszcze numery socjalne oraz adresy. Innymi s\u0142owy \u2013 \u201epe\u0142ny wypas\u201d. Nikomu w\u0142os nie spad\u0142 z g\u0142owy z powodu tej pomy\u0142ki.<\/p>\n
Warto tu wspomnie\u0107, \u017ce rozliczenie podatkowe to nie tylko cyferki. Zawiera ono szereg bardzo istotnych informacji oraz pyta\u0144, na kt\u00f3re trzeba odpowiedzie\u0107. Jedno z nich to sprawa przekazu informacji dalej, do Elections Canada, inne, to pytanie o posiadanie inwestycji poza Kanad\u0105, kt\u00f3ra kosztowa\u0142a podatnika ponad $100,000. Je\u017celi mia\u0142o to miejsce, to nale\u017cy dodatkowo z\u0142o\u017cy\u0107 wype\u0142niony druk T1135, w kt\u00f3rym podaje si\u0119 szczeg\u00f3\u0142y tej\u017ce inwestycji. Kara za niez\u0142o\u017cenie tego druku nie jest ma\u0142a, bo mo\u017ce wynie\u015b\u0107 do $2,500 na osob\u0119 na rok. Nie warto pozwoli\u0107 sobie na \u201ezapomnienie\u201d zg\u0142oszenia tego formularza. Poni\u017cej przyk\u0142ad kosztownego b\u0142\u0119du z powodu niez\u0142o\u017cenia druku T1135.
\nKanadyjskie ma\u0142\u017ce\u0144stwo kupi\u0142o kondominium na Florydzie za $300,000, kt\u00f3re wynajmowa\u0142o. Corocznie, doch\u00f3d i wydatki z tego wynajmu by\u0142y zg\u0142aszane zar\u00f3wno w ameryka\u0144skim, jak w kanadyjskim podatku. Po o\u015bmiu latach nast\u0105pi\u0142a sprzeda\u017c kondominium. Ponownie ma\u0142\u017ce\u0144stwo zrobi\u0142o rozliczenie wynajmu oraz zysku ze sprzeda\u017cy. Wydawa\u0107 by si\u0119 mog\u0142o, \u017ce wszystko by\u0142o zg\u0142oszone i rozliczone. Po latach urz\u0105d dopad\u0142 ma\u0142\u017ce\u0144stwo z kar\u0105 $20,000 na osob\u0119 (8 * $2,500), razem $40,000 plus grube odsetki, poniewa\u017c przez osiem lat nie z\u0142o\u017cyli, ka\u017cde osobno, formularza T1135 \u2013 Foreign Income Verification Statement. Urz\u0105d wiedzia\u0142 przez ca\u0142y czas o tej inwestycji, ale siedzia\u0142 cichutko dop\u00f3ki kara nie osi\u0105gn\u0119\u0142a $20,000 na osob\u0119.<\/p>\n
Czy istnieje tu naruszenie jakiego\u015b prawa podatnika? Podatnik nie zg\u0142osi\u0142 inwestycji na specjalnym formularzu T1135, pomimo tego, \u017ce zg\u0142asza\u0142 wynajem na innym formularzu \u2013 wynajmu kondominium. Podatnicy my\u015bleli logicznie, \u017ce skoro zg\u0142aszali wynajem przez wszystkie lata, to Urz\u0105d zosta\u0142 powiadomiony o tej inwestycji i da im spok\u00f3j. Urz\u0105d nie ma obowi\u0105zku wype\u0142ni\u0107 za podatnika wymaganego druku, upomina\u0107 co roku, prosi\u0107 o wype\u0142nienie i wys\u0142anie. Natomiast Urz\u0105d ma ustawione w systemie daty i uderza w podatnika, kiedy jest to najkorzystniejsze dla rz\u0105du. Nie ma \u201e zmi\u0142uj si\u0119\u201d. T\u0142umaczenie si\u0119, \u017ce \u201ezapomnia\u0142em\u201d, albo \u017ce \u201enie wiedzia\u0142em\u201d, nie dzia\u0142a w tym przypadku.
\nCzyli, tak jak my mamy prawo optymalizowa\u0107 nasze rozliczenia podatkowe, tak te\u017c Urz\u0105d ma prawo atakowa\u0107 podatnika w momencie najgorszym dla niego finansowo, a nie kiedy nast\u0105pi\u0142a pomy\u0142ka, czyli w naszym przyk\u0142adzie, niezg\u0142oszenie inwestycji po up\u0142ywie pierwszego roku, po pierwszym rozliczeniu wynajmu kondominium.<\/p>\n
Jaki st\u0105d wniosek? Prawo podatkowe to nie tylko cyferki, ale te\u017c ca\u0142a gama innych informacji, kt\u00f3re s\u0105 wymagane przez Urz\u0105d, kt\u00f3ry mo\u017ce, przez nasz\u0105 nieuwag\u0119 lub b\u0142\u0119dy otrzyma\u0107 od nas bata, kt\u00f3rym potem mo\u017ce nas nie\u017ale wych\u0142osta\u0107.
\nB\u0119d\u0119 kontynuowa\u0142 temat naszych praw w przysz\u0142o\u015bci. Je\u017celi masz problemy z Urz\u0119dem, to skontaktuj si\u0119 z moj\u0105 firm\u0105, kt\u00f3ra odnios\u0142a wiele sukces\u00f3w w walce o wyprostowanie pomy\u0142ek Urz\u0119du. Zapraszam.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Czy podatnik ma jeszcze jakiekolwiek prawa w Kanadzie? Generalnie ci\u0105gle je ma, st\u0105d warto wiedzie\u0107 o tych prawach w \u015bwietle spodziewanych masowych kontroli program\u00f3w CERB,…<\/p>\n","protected":false},"author":700,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[561],"tags":[],"class_list":["post-120405","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-chwalisz2"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/120405","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/700"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=120405"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/120405\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":120407,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/120405\/revisions\/120407"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=120405"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=120405"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=120405"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}