{"id":120797,"date":"2020-08-20T13:36:45","date_gmt":"2020-08-20T17:36:45","guid":{"rendered":"http:\/\/bejsment.com\/?p=120797"},"modified":"2020-08-20T13:36:45","modified_gmt":"2020-08-20T17:36:45","slug":"prawa-podatnika-cz-5-taxpayer-relief","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/2020\/08\/20\/prawa-podatnika-cz-5-taxpayer-relief\/","title":{"rendered":"Prawa podatnika (Cz. 5-Taxpayer Relief)"},"content":{"rendered":"

Niezale\u017cnie od z\u0142o\u017cenia odwo\u0142ania lub skargi na serwis Agencji, mo\u017cna r\u00f3wnocze\u015bnie z\u0142o\u017cy\u0107 podanie do jeszcze innego dzia\u0142u Agencji, kt\u00f3ra nosi w nazwie obietnic\u0119 – \u201dTaxpayer Relief\u201d czyli ulga dla podatnika w postaci anulowania lub redukcji kar i odsetek.<\/p>\n

<\/strong>Niestety nie mo\u017cemy ubiega\u0107 si\u0119 w tym oddziale Agencji o anulowanie podatk\u00f3w, chocia\u017c mi si\u0119 to raz uda\u0142o, o czym napisa\u0142em poni\u017cej.
\nAby stara\u0107 si\u0119 o umorzenie ca\u0142kowite lub cz\u0119\u015bciowe kar i odsetek nale\u017cy wype\u0142ni\u0107 formularz RC376 i wys\u0142a\u0107 z za\u0142\u0105cznikami do CRA w Prince Edward Island, je\u017celi mieszkasz w Ontario.
\nJakie trzeba spe\u0142nia\u0107 warunki, aby m\u00f3c si\u0119 stara\u0107 o te ulgi. Agencja zajmie si\u0119 rozpatrzeniem podania, je\u017celi kwalifikujesz si\u0119 w jednej lub wi\u0119cej kategorii przyczyn:
\n1. Trudno\u015bci finansowe i niemo\u017cliwo\u015b\u0107 zap\u0142acenia podatk\u00f3w.
\nAgencja definiuje t\u0119 kategori\u0119 jako trwaj\u0105c\u0105 d\u0142ugo w czasie trudno\u015b\u0107 (hardship) zapewnienia sobie podstawowych potrzeb, takich jak jedzenie, wydatki medyczne, przemieszczania si\u0119 czy koszt mieszkania. Je\u017celi masz biznes, to te trudno\u015bci odnosz\u0105 si\u0119 do trudno\u015bci finansowych zwi\u0105zanych z kontynuacj\u0105 dzia\u0142alno\u015bci, utrzymania pracownik\u00f3w czy zap\u0142aty dostawcom.
\nAby przyspieszy\u0107 rozpatrywanie sprawy, osoby indywidualne powinny przygotowa\u0107 i wys\u0142a\u0107 zestawienie dochod\u00f3w i wydatk\u00f3w oraz maj\u0105tku trwa\u0142ego i d\u0142ug\u00f3w lub mo\u017cna po prostu opisa\u0107 swoj\u0105 sytuacj\u0119. Dokumentacja, kt\u00f3r\u0105 nale\u017cy do\u0142\u0105czy\u0107 mo\u017ce sk\u0142ada\u0107 si\u0119 z bie\u017c\u0105cego stanu hipoteki, wyceny warto\u015bci nieruchomo\u015bci lub umowy o wynajem miejsca zamieszkania, umowy po\u017cyczkowej, miesi\u0119cznych sta\u0142ych op\u0142at, sprawozdania bankowe i z kart kredytowych za ostatnie trzy miesi\u0105ce oraz sprawozdania z inwestycji.
\nBiznesy przedstawiaj\u0105 zestawienia dochod\u00f3w i wydatk\u00f3w oraz maj\u0105tku trwa\u0142ego i zad\u0142u\u017ce\u0144, podabnie jak osoby indywidualne.
\n2. Smier\u0107, wypadek, choroba, emocjonalny lub mentalny stres.
\n\u015amier\u0107 wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conka lub partnera, wypadek samochodowy, rak, depresja, wylew. Nale\u017cy przestawi\u0107 certifikat zgonu lub og\u0142oszenie o \u015bmierci, za\u015bwiadczenie od lekarza o chorobie \u2013 od kiedy i do kiedy, daty pobyt\u00f3w w szpitalu, o ile mia\u0142o to miejsce, i jakiekolwiek inne istotne informacje dotycz\u0105ce stanu zdrowia, kt\u00f3re nie pozwalaj\u0105 na zap\u0142acenie podatk\u00f3w.
\n3. Katastrofy: Naturalne lub spowodowane przez ludzi. G\u0142\u00f3wnie powodzie i po\u017cary. Na ten rodzaj przyczyny wystarczy za\u015bwiadczenie z ubezpieczalni oraz raport z policji i stra\u017cy po\u017carnej. Z pewno\u015bci\u0105 pomocne s\u0105 r\u00f3wnie\u017c zdj\u0119cia lub filmy video.
\n4. Rozruchy (civil disturbances) i przerwy w us\u0142ugach wykonywanych przez pa\u0144stwowe instytucje, np. strajk poczty. Zwykle nie potrzeba dostarcza\u0107 \u017cadnych za\u015bwiadcze\u0144 od BLM lub\/czy Antify, poniewa\u017c rozruchy czy strajk poczty s\u0105 wszystkim znane.
\n5. B\u0142\u0119dy Agencji. S\u0105 one zwykle po\u0142\u0105czone z mocnym przeci\u0105ganiem rozpatrywania spraw. Nale\u017cy na pi\u015bmie przedstawi\u0107 chronologi\u0119 sprawy oraz opisa\u0107 pope\u0142nione b\u0142\u0119dy.<\/p>\n

Aby lepiej zrozumie\u0107 jak dzia\u0142a \u201eTaxpayer Relief\u201d warto zapozna\u0107 si\u0119 z dokumentem stworzonym przez Agencj\u0119, pod nazw\u0105 Income Tax Information Circular IC07-1R1. Dokument ten liczy sobie 23 strony i opisuje dok\u0142adniej powy\u017csze wymagania do kwalifikowania si\u0119 na rozpatrzenie podania o umorzenie kar i odsetek.<\/p>\n

W mojej wieloletniej dzia\u0142alno\u015bci mia\u0142em okazj\u0119 skorzysta\u0107 z tej furtki na anulowanie kar i odsetek. Jedn\u0105 ze spraw by\u0142o zredukowanie sfabrykowanego przez Agencj\u0119 dochodu klienta. By\u0142 to ciekawy przypadek stworzenia klientowi dochodu na podstawie niemo\u017cliwych godzin pracy zawartych w tzw. \u201etime sheets\u201d, nota bene wyprodukowych przez Agencj\u0119. Nie uda\u0142o si\u0119 przekona\u0107 agenta rozpatruj\u0105cego odwo\u0142anie, \u017ce klient nie m\u00f3g\u0142 pracowa\u0107 25 godzin na dob\u0119 lub 180 godzin w tygodniu, skoro tydzie\u0144 ma tylko 168 godzin. Urz\u0119dnik by\u0142 tak nieczu\u0142y na jak\u0105kolwiek argumentacj\u0119, \u017ce korekta kalkulacji nie wchodzi\u0142a w rachub\u0119.
\nDopiero poprzez Taxpayer Relief mog\u0142em uzyska\u0107 anulowanie wi\u0119kszo\u015bci kar i odsetek, jak r\u00f3wnie\u017c w tym przypadku obni\u017cenie podatk\u00f3w po zmniejszeniu dochodu poprzez zaakceptowanie przez Agencj\u0119 nowej kalkulacji godzin pracy \u2013 z 25 godzin na dob\u0119 zjechali\u015bmy do 8 godzin.<\/p>\n

Dzi\u0119ki udowodnieniu ra\u017c\u0105cych b\u0142\u0119d\u00f3w Agencji , odzyskali\u015bmy klientowi wiele tysi\u0119cy dolar\u00f3w oraz wyprostowali\u015bmy jego status jako podatnika.
\nW innym przypadku klient zani\u00f3s\u0142 osobi\u015bcie zaleg\u0142e rozliczenia do urz\u0119du do r\u0105k w\u0142asnych urz\u0119dnika, kt\u00f3ry go \u015bciga\u0142 za brakuj\u0105ce rozliczenia HST. Wkr\u00f3tce okaza\u0142o si\u0119, \u017ce klient jest nadal \u015bciagany za brak rozlicze\u0144, kt\u00f3re osobi\u015bcie zani\u00f3s\u0142 do urz\u0119du. Jego b\u0142\u0119dem by\u0142o to, \u017ce nie poprosi\u0142 urz\u0119dnika, aby da\u0142 mu pokwitowanie przy dor\u0119czeniu rozlicze\u0144. Co tu zrobi\u0107? Nie ma pokwitowania, Agencja domaga si\u0119 rozlicze\u0144. Odtworzyli\u015bmy rozliczenia i z\u0142o\u017cyli\u015bmy dokumentacj\u0119 wraz z wyja\u015bnieniem do Taxpayer Relief. Sprawa trwa\u0142a d\u0142ugo, ale w sytuacji gdy nie mamy dowod\u00f3w na pi\u015bmie, ale mo\u017cna skonstruowa\u0107 prawdopobny scenariusz i doda\u0107 o\u015bwiadczenie klienta, to zwykle urz\u0105d maj\u0105c s\u0142owo urz\u0119dnika przeciwko s\u0142owu podatnika nie chce zaakceptowa\u0107 s\u0142owa podatnika. Na szcz\u0119\u015bcie S\u0105d zwykle idzie na r\u0119k\u0119 podatnikowi jako stronie s\u0142abszej i przyjmuje wersj\u0119 podatnika, o ile jest on wiarygodny.<\/p>\n

W tym przypadku mieli\u015bmy argument do Taxpayer Relief, \u017ce wraz z rozliczeniami HST, klient da\u0142 r\u00f3wnie\u017c urz\u0119dnikowi czeki na pokrycie d\u0142ugu, kt\u00f3re zosta\u0142y przez Agencj\u0119 natychmiast skasowane. Agencja cofn\u0119\u0142a kary i odsetki z tytu\u0142u nie z\u0142o\u017cenia rozlicze\u0144, kt\u00f3re de facto by\u0142y z\u0142o\u017cone.
\nKo\u0144cowe uwagi:
\n1. Mo\u017cna ubiega\u0107 si\u0119 o umorzenie kar i odsetek, je\u017celi z\u0142o\u017cymy podanie we w\u0142a\u015bciwym czasie, kt\u00f3ry jest 10-letnim okienkiem zwanym \u201elimitation period\u201d. Rok podatkowy jest okresem od 1 stycznia do 31 grudnia, czyli jest rokiem kalendarzowym. Z powodu limitu czasowego, podatnik ma 10 lat na z\u0142o\u017cenie podania. Ka\u017cdego 1 stycznia zaczyna si\u0119 nowy rok do kalkulacji. Dla przyk\u0142adu: Je\u017celi podatnik mia\u0142 d\u0142ug za rok 2004 i z\u0142o\u017cy\u0142 pierwsze podanie o umorzenie odsetek w roku 2017, to Urz\u0105d mo\u017ce przyzna\u0107 zwolnienie z odsetek, kt\u00f3re naros\u0142y w ci\u0105gu 10 lat. W tym przyk\u0142adzie b\u0119dzie to 10-letni okres od 1 stycznia 2007 do 31 grudnia 2016. Odsetki, kt\u00f3re naros\u0142y przed 1 stycznia 2007, niestety, nie mog\u0105 by\u0107 umorzone.
\n2. Generalnie, aby zwi\u0119kszy\u0107 szanse na zakwalifikowanie si\u0119, nie wystarczy mie\u0107 sytuacje podane wcze\u015bniej. Poniewa\u017c prawo nie precyzuje dok\u0142adnie sytuacji, w kt\u00f3rych Agencja \u201emusi\u201d co\u015b nam da\u0107, poniewa\u0107 dokument IC07-1R1 jest jedynie drogowskazem, kt\u00f3ry do niczego formalnie nie zobowi\u0105zuje Agencji.<\/p>\n

Rozpatruj\u0105c podanie, Agencja bierze pod uwag\u0119 mi\u0119dzy innymi, histori\u0119 rozlicze\u0144 podatnika \u2013 czy by\u0142y one zgodne w przesz\u0142o\u015bci z przepisami podatkowymi? Czy podatnik celowo op\u00f3\u017ania\u0142 i pozwala\u0142 na narastanie odsetek? Czy podatnik by\u0142 troskliwy o swoje rozliczenia, innymi s\u0142owy czy by\u0142 zainteresowany sprawami swoich rozlicze\u0144? Czy dzia\u0142a\u0142 niezw\u0142ocznie, gdy by\u0142a potrzeba dzia\u0142ania?<\/p>\n

Mo\u017cna poprosi\u0107 o pozwolenie na z\u0142o\u017cenie dodatkowych informacji\/dokumentacji poza normalnym 3-letnim okresem, gdy mamy mi\u0119dzy innymi nast\u0119puj\u0105ce sytuacje: nale\u017cne kredyty z tytu\u0142u GST\/HST, dotacji, studi\u00f3w, wydatk\u00f3w medycznych, wydatk\u00f3w nauczycieli, child tax benefit, chcemy skorygowa\u0107 nasz b\u0142\u0105d sprzed lat. Na przyk\u0142ad w roku 2012 podatnik zg\u0142osi\u0142 100% zysku za sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci, kt\u00f3r\u0105 posiada\u0142 na sp\u00f3\u0142k\u0119 z \u017con\u0105. Aby skorygowa\u0107 ten b\u0142\u0105d, musi wyst\u0105pi\u0107 do Taxpayer Relief i poprosi\u0107 o korekt\u0119 do swojego i \u017cony podatku, poniewa\u017c 3-letni okres na korekt\u0119 dawno min\u0105\u0142.<\/p>\n

Rozliczenia podatkowe, to nie tylko wype\u0142nienie formularza podatkowego poprzez przepisywanie informacji z druku do komputera. Maj\u0105c wieloletnie do\u015bwiadczenie mi\u0119dzy innymi w kontroli podatk\u00f3w, wykonali\u015bmy wiele korekt do starych rozlicze\u0144 podatk\u00f3w, kt\u00f3re przynios\u0142y naszym klientom tysi\u0105ce dolar\u00f3w, na kt\u00f3re nie liczyli. Na przyk\u0142ad podatnik, kt\u00f3ry nie by\u0142 jeszcze naszym klientem, otrzyma\u0142 ponad $60,000 z tytu\u0142u zrobienia przez nas dodatkowego rozliczenia jego dzia\u0142alno\u015bci w zakresie bada\u0144 naukowych (Scientific Research and Experimental Development, tzw. \u201eSR&ED\u201d).
\nJe\u017celi masz nietypow\u0105 lub trudn\u0105 sytuacj\u0119, potrzebujesz dodatkowej opinii, zadzwo\u0144. Zapraszam. Tel: 647 648-6363<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Niezale\u017cnie od z\u0142o\u017cenia odwo\u0142ania lub skargi na serwis Agencji, mo\u017cna r\u00f3wnocze\u015bnie z\u0142o\u017cy\u0107 podanie do jeszcze innego dzia\u0142u Agencji, kt\u00f3ra nosi w nazwie obietnic\u0119 – \u201dTaxpayer…<\/p>\n","protected":false},"author":700,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[561],"tags":[],"class_list":["post-120797","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-chwalisz2"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/120797","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/700"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=120797"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/120797\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":120799,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/120797\/revisions\/120799"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=120797"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=120797"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=120797"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}