{"id":121200,"date":"2020-09-01T10:22:43","date_gmt":"2020-09-01T14:22:43","guid":{"rendered":"http:\/\/bejsment.com\/?p=121200"},"modified":"2020-09-01T10:22:43","modified_gmt":"2020-09-01T14:22:43","slug":"prawa-podatnika-cz-6-voluntary-disclosures-program","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/2020\/09\/01\/prawa-podatnika-cz-6-voluntary-disclosures-program\/","title":{"rendered":"Prawa podatnika (Cz. 6 \u2013 Voluntary Disclosures Program)"},"content":{"rendered":"

Od Marca 1, 2018 nast\u0105pi\u0142y zmiany odno\u015bnie programu Voluntary Disclosures (VDP) czyli Programu Dobrowolnego Ujawnienia, przyznania si\u0119 do niezg\u0142oszenia dochodu do Agencji Podatkowej.<\/strong><\/p>\n

Program ten sk\u0142ada si\u0119 teraz z dw\u00f3ch program\u00f3w \u2013 Og\u00f3lnego (General Program) oraz Ograniczonego (Limited Program).
\nCzego dotycz\u0105 te programy? Idea dobrowolnego zg\u0142aszania \u201ezapomnianych\u201d dochod\u00f3w polega na przypomnieniu sobie o tych dochodach i ich zg\u0142oszenie zanim zrobi to Agencja. Na przyk\u0142ad: dobrowolne zg\u0142oszenie emerytury z Polski lub jakie\u015b transakcji finansowej, kt\u00f3rej nie zg\u0142aszali\u015bmy, bo my\u015bleli\u015bmy, \u017ce skoro zosta\u0142a opodatkowana w Polsce, to spe\u0142nili\u015bmy nasz podatkowy obowi\u0105zek i w zwi\u0105zku z tym nie trzeba zg\u0142asza\u0107 ponownie dochodu w Kanadzie.<\/p>\n

Kanada wymaga, niestety, zg\u0142aszania wszystkich dochod\u00f3w z ca\u0142ego \u015bwiata. Zg\u0142aszaj\u0105c zagraniczny doch\u00f3d mo\u017cemy r\u00f3wnie\u017c zg\u0142osi\u0107 zap\u0142acony podatek zwi\u0105zany z opodatkowaniem tego\u017c dochodu w innym kraju.
\nDeklaruj\u0105c dobrowolnie \u201ezapomniany doch\u00f3d\u201d, mo\u017cemy poprosi\u0107 Agencj\u0119 o anulowanie lub zmniejszenie kar i odsetek. Mia\u0142em okazj\u0119 reprezentowa\u0107 skutecznie wielu klient\u00f3w, kt\u00f3rzy w ten spos\u00f3b unikn\u0119li sporych kar i odsetek, poniewa\u017c zwykle by\u0142y to wieloletnie sprawy. Je\u017celi<\/p>\n

Agencja zaczyna akcj\u0119, to wtedy program VDP nie wchodzi w rachub\u0119, a za niezg\u0142oszenie dochodu mo\u017cna dosta\u0107 20% kary od dochodu brutto, bez wzgl\u0119du na zap\u0142acony podatek w innym kraju. Czyli niezg\u0142oszenie, na przyk\u0142ad emerytury z Polski, w wysoko\u015bci $8,000 na rok, mo\u017ce zaowocowa\u0107 kar\u0105 20% czyli $1,600. Gdy tych lat jest wi\u0119cej, np. 10 lat, to mo\u017ce powsta\u0107 do zap\u0142acenia kwota $16,000 (10*$1,600=$16,000). Ponadto, gdy dodamy odsetki na tej karze, nie m\u00f3wi\u0105c o potencjalnym podatku wynikaj\u0105cym z r\u00f3\u017cnic przedzia\u0142\u00f3w podatkowych, to szybko mo\u017cemy wyl\u0105dowa\u0107 nawet na d\u0142ugu podatkowym rz\u0119du $30,000. W Polsce podatek emerytalny zwykle waha si\u0119 pomi\u0119dzy 8-12%, podczas gdy w Kanadzie, doch\u00f3d ten mo\u017ce wej\u015b\u0107 w przedzia\u0142 20% lub wy\u017cszy. St\u0105d mo\u017ce si\u0119 bra\u0107 dop\u0142ata do podatk\u00f3w w Kanadzie.
\nProgram Og\u00f3lny (General Program), je\u017celi b\u0119dzie zaakceptowany, to aplikant mo\u017ce kwalifikowa\u0107 si\u0119 na umorzenie kar i cz\u0119\u015bciowe umorzenie odsetek. Do 1 Marca 2018, umorzeniu podlega\u0142y ca\u0142e kary i ca\u0142e odsetki.
\nProgram Ograniczony (Limited Program) dotyczy podatnik\u00f3w, kt\u00f3rzy celowo unikali swoich obowi\u0105zk\u00f3w jako podatnicy. Aby zakwalifikowa\u0107 si\u0119 na ten program nale\u017cy zap\u0142aci\u0107 z g\u00f3ry przewidywany podatek, jako warunek konieczny. Program ten mo\u017ce zosta\u0107 anulowany, gdy Agencja dopatrzy si\u0119, \u017ce podanie nie by\u0142o kompletne w celu unikni\u0119cia konsekwencji podatkowych. Nie mo\u017cna sk\u0142ada\u0107 tej aplikacji w kategorii \u201eno-name\u201d czyli incognito.
\nPodatnicy mog\u0105 dobrowolnie skorygowa\u0107 niedok\u0142adne, niekompletne lub niepe\u0142ne rozliczenia podatkowe bez nara\u017cenie si\u0119 na kary lub nawet na s\u0105d, pod warunkiem z\u0142o\u017cenia wszystkich wymaganych informacji, kt\u00f3re Agencja zaakceptuje.
\nOd szeregu lat istnieje porozumienie w\u015br\u00f3d kraj\u00f3w, cz\u0142onk\u00f3w organizacji OECD w sprawie \u201etax transparency\u201d czyli wymiany informacji podatkowych pomi\u0119dzy krajami \u2013 cz\u0142onkami. Zar\u00f3wno Polska, jak i Kanada s\u0105 cz\u0142onkami OECD i oba kraje podpisa\u0142y \u201eDeclaration on Automatic Exchange of Information in Tax Matters\u201d, czyli deklaracj\u0119 o automatycznej wymianie informacji w sprawach podatkowych. St\u0105d osoby, kt\u00f3re nie zg\u0142osi\u0142y wszystkich dochod\u00f3w z Kanady lub z innych kraj\u00f3w i obawiaj\u0105 si\u0119 ataku Agencji, kt\u00f3ra mo\u017ce uzyska\u0107 informacje od naszego by\u0142ego partnera, by\u0142ej partnerki lub by\u0142ego wsp\u00f3lnika czy nie\u017cyczliwego s\u0105siada, powinne rozwa\u017cy\u0107 z\u0142o\u017cenie aplikacji programu VDP.<\/p>\n

Aby program VDP by\u0142 wa\u017cny musi spe\u0142nia\u0107 cztery warunki:
\n1. Musi by\u0107 dobrowolny
\n2. Musi by\u0107 kompletny
\n3. Musi wykaza\u0107 si\u0119 potencjaln\u0105 lub rzeczywist\u0105 kar\u0105
\n4. Musi dotyczy\u0107 spraw, kt\u00f3re s\u0105 co najmniej rok op\u00f3\u017cnione, czyli nie mog\u0105 dotyczy\u0107 bie\u017c\u0105cego roku.<\/p>\n

Oczywi\u015bcie VDP nie b\u0119dzie uznany za dobrowolny, gdy podatnik jest \u015bwiadomy dzia\u0142ania Agencji, kt\u00f3re mog\u0105 go dotyczy\u0107 lub gdy Agencja rozpocz\u0119\u0142a akcj\u0119 od kontaktu z podatnikiem prosz\u0105c o dostarczenie informacji, kt\u00f3ra ujawni niezg\u0142oszony doch\u00f3d. Na przyk\u0142ad: klient kupi\u0142 z trzema partnerami du\u017c\u0105 dzia\u0142k\u0119, po czym odsprzeda\u0142 swoj\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 przed tzw. \u201ezamkni\u0119ciem\u201d transakcji. Zapomnia\u0142 jednak zg\u0142osi\u0107 sporego zysku w rozliczeniu podatku. Sk\u0105d rozliczaj\u0105cy podatek mo\u017ce wiedzie\u0107 o takiej transakcji, skoro klient \u201ezapomnia\u0142\u201d o niej? Na jego nieszcz\u0119\u015bcie, po kilku latach, jeden z partner\u00f3w sprzeda\u0142 sw\u00f3j udzia\u0142 i mia\u0142 kontrol\u0119 podatk\u00f3w. Agencja, robi\u0105c kontrole wsp\u00f3lnikowi, dosz\u0142a do tego, \u017ce klient sprzeda\u0142 ziemi\u0119 i nie rozliczy\u0142 si\u0119 z tej transakcji. W momencie, gdy Agencja zapuka\u0142a do niego z pro\u015bb\u0105 o dane dotycz\u0105ce sprzeda\u017cy, klient nie m\u00f3g\u0142 zrobi\u0107 VDP, wi\u0119c spakowa\u0142 si\u0119 i wyjecha\u0142 do Polski.<\/p>\n

Aby zrobi\u0107 VDP, nale\u017cy wype\u0142ni\u0107 formularz RC199 \u2013 Taxpayer Agreement \u2013 Voluntary Disclosures Program. Wype\u0142niony druk mo\u017cna wys\u0142a\u0107 samemu elektronicznie do Agencji (My Account, My Business Account lub Represent a client). Aby zapozna\u0107 si\u0119 ze szczeg\u00f3\u0142owymi wymaganiami mo\u017cna skorzysta\u0107 z Information Circular IC00-1R6.<\/p>\n

Je\u017celi podatnik nie jest pewien czy chce skorzysta\u0107 z tej opcji, mo\u017ce z\u0142o\u017cy\u0107 ten formularz bezimiennie (no-name), ale jedynie w kategorii Programu Og\u00f3lnego. Nie mo\u017cna tego zrobi\u0107, gdy \u201ezapomnieli\u015bmy\u201d celowo zg\u0142oszenie dochodu. W powy\u017cszym przyk\u0142adzie nasz klient nie m\u00f3g\u0142by stara\u0107 si\u0119 o Program Og\u00f3lny, poniewa\u017c celowo unikn\u0105\u0142 zg\u0142oszenia dochodu. Inna jest sytuacja, gdy podatnik zg\u0142osi\u0142 doch\u00f3d w innym kraju i tam zap\u0142aci\u0142 podatek, ale my\u015bla\u0142, \u017ce jest ju\u017c rozliczony, np. w Polsce, i nie musi ponownie zg\u0142asza\u0107 tego dochodu w Kanadzie.
\nJe\u017celi zg\u0142aszamy si\u0119 do Agencji bezosobowo, to zwykle chodzi o potwierdzenie, czy sprawa kwalifilikuje si\u0119 na z\u0142o\u017cenie podania? Pami\u0119tajmy jednak, \u017ce agent nie mo\u017ce zapewni\u0107 ostatecznej decyzji o kwalifikowaniu si\u0119 na program.
\nJe\u017celi podatnik nie zgadza si\u0119 z decyzj\u0105 neguj\u0105c\u0105 kwalifikacj\u0119 na program VDP, to mo\u017ce poprosi\u0107 o ponowne rozpatrzenie sprawy poprzez procedur\u0119 zwan\u0105 \u201ejudicial review\u201d. Czyli kto\u015b inny popatrzy na dokumentacj\u0119 i zdecyduje czy na pewno nie by\u0142o b\u0142\u0119du w decyzji.
\nJe\u017celi aplikacja VDP zako\u0144czona jest niekorzystn\u0105 kalkulacj\u0105, w\u00f3wczas jest mo\u017cliwo\u015b\u0107 odwo\u0142ania si\u0119 (objection). Mia\u0142em tak\u0105 przygod\u0119 z bardzo wrogo nastawionym agentem, kt\u00f3ry od pocz\u0105tku szuka\u0142 dziury w ca\u0142ym. Z\u0142o\u017cy\u0142em VDP z danymi za 10 lat (zwykle jest to maksymalny okres wstecz). Ale agent poprosi\u0142 o dane dodatkowych o\u015bmiu lat wstecz, czyli razem 18 lat. Dosta\u0142 wszystko, o co prosi\u0142. Na koniec stworzy\u0142 absurdalny \u201eassessment\u201d naliczaj\u0105c kary, tak jakby nie by\u0142 to program VDP. Dopiero odwo\u0142anie wyprostowa\u0142o spraw\u0119 i wszystkie kary zosta\u0142y anulowane, jak r\u00f3wnie\u017c odsetki od kar.<\/p>\n

Og\u00f3lnie m\u00f3wi\u0105c program VDP pom\u00f3g\u0142 wielu osobom spa\u0107 spokojnie. Po wielu latach niezg\u0142aszania dochod\u00f3w z Polski, dzi\u0119ki programowi VDP, maj\u0105 sprawy wyczyszczone. Je\u017celi jeste\u015b w sytuacji, w kt\u00f3rej masz niezg\u0142oszone dochody, nie zwlekaj, skontaktuj si\u0119 z moj\u0105 firm\u0105, aby ustali\u0107, czy warto p\u00f3j\u015b\u0107 drog\u0105 VDP. Zapraszam 647 648-6363<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Od Marca 1, 2018 nast\u0105pi\u0142y zmiany odno\u015bnie programu Voluntary Disclosures (VDP) czyli Programu Dobrowolnego Ujawnienia, przyznania si\u0119 do niezg\u0142oszenia dochodu do Agencji Podatkowej. Program ten…<\/p>\n","protected":false},"author":700,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[561],"tags":[],"class_list":["post-121200","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-chwalisz2"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/121200","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/700"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=121200"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/121200\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":121202,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/121200\/revisions\/121202"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=121200"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=121200"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=121200"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}