{"id":122938,"date":"2020-10-22T09:40:28","date_gmt":"2020-10-22T13:40:28","guid":{"rendered":"http:\/\/bejsment.com\/?p=122938"},"modified":"2020-10-22T09:40:28","modified_gmt":"2020-10-22T13:40:28","slug":"separacja-lub-rozwod-stan-cywilny","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/2020\/10\/22\/separacja-lub-rozwod-stan-cywilny\/","title":{"rendered":"Separacja lub rozw\u00f3d, stan cywilny"},"content":{"rendered":"<p><strong>Kiedy ma miejsce separacja, z punktu widzenia przepis\u00f3w podatkowych? Gdy ma\u0142\u017conkowie lub partnerzy w relacji common-law odseparuj\u0105 si\u0119 od siebie na okres co najmniej 90 dni z powodu zerwania relacji nazwanej w \u017cargonie podatkowym \u201econjugal relationship\u201d, a m\u00f3wi\u0105c po naszemu \u2013 zaprzestanie, zerwanie ma\u0142\u017ce\u0144skich obowi\u0105zk\u00f3w.<\/strong><\/p>\n<p>Od kiedy liczymy okres separacji? Od pierwszego dnia separacji, a nie po odliczeniu 90 dni. Tu jednak nale\u017cy by\u0107 ostro\u017cnym. Je\u017celi jeste\u015bmy w zwi\u0105zku ma\u0142\u017ce\u0144skim lub partnerskim i zdecydujemy si\u0119 teraz na separacj\u0119, to jaki b\u0119dzie nasz status podatkowy na koniec roku 2020? Zgodnie z wymaganiami przepis\u00f3w podatkowych, do ko\u0144ca roku nie mo\u017cemy spe\u0142ni\u0107 tego warunku, poniewa\u017c do ko\u0144ca grudnia 2020 jest mniej ni\u017c 90 dni. Pomimo tego, \u017ce w czasie rozlicze\u0144 za rok 2020, w marcu lub kwietniu 2021, mo\u017cemy ju\u017c by\u0107 w separacji ponad 90 dni, to jednak CRA nie potraktuje nas jako osoby w separacji, poniewa\u017c od po\u0142owy pa\u017adziernika 2020 do ko\u0144ca grudnia 2020 up\u0142yn\u0119\u0142o mniej ni\u017c 90 dni. A na podatku podajemy stan cywilny na koniec roku, a nie na dzie\u0144 rozliczenia si\u0119 z CRA.<\/p>\n<p>Z powodu rozpadu zwi\u0105zku w roku podatkowym, powinni\u015bmy rozwa\u017cy\u0107 szereg konsekwencji podatkowych w zakresie:<br \/>\n1. podzia\u0142u maj\u0105tku<br \/>\n2. podzia\u0142u RRSP \u2013 zar\u00f3wno indywidualnych, jak i spousal<br \/>\n3. odpis\u00f3w koszt\u00f3w opieki nad dzie\u0107mi<br \/>\n4. p\u0142atno\u015bci z tytu\u0142u aliment\u00f3w<br \/>\n5. federalnych kredyt\u00f3w \u2013 na osoby na utrzymaniu, Child Tax Benefits, Canada Worker\u2019s Benefit<br \/>\n6. oraz efekt tych konsekwencji odno\u015bnie kredyt\u00f3w prowincjonalnych.<br \/>\nPodzia\u0142 maj\u0105tku (aktyw\u00f3w)<br \/>\nJe\u017celi przy zako\u0144czeniu zwi\u0105zku ma\u0142\u017ce\u0144skiego lub partnerskiego uj\u0119ta jest zgoda stron w dokumentach separacyjnych lub rozwodowych na transfer z jednej strony na drug\u0105 DPSP, RESP, RPP, PRPP, RRSP lub RRIF, to taki transfer mo\u017ce by\u0107 zrobiony bez natychmiastowych skutk\u00f3w podatkowych.<br \/>\nNatomiast w przypadku tzw. spousal RRSP, minimalny okres 3-lat przestaje obowi\u0105zywa\u0107, gdy nast\u0105pi separacja lub rozw\u00f3d.<br \/>\nAktywa (maj\u0105tek) trwa\u0142y podlegaj\u0105cy amortyzacji, np. nieruchomo\u015b\u0107, kt\u00f3ra jest wynajmowana, mo\u017cna przetransferowa\u0107 pomi\u0119dzy stronami bez natychmiastowego skutku podatkowego.<\/p>\n<p>R\u00f3wnie\u017c inne kategorie maj\u0105tku mo\u017cna przetransferowa\u0107 bez podatku, gdy transferujemy tzw. ACB czyli Adjusted Cost Base.<br \/>\nAttribution Rules. Gdy zrobimy transfer pomi\u0119dzy ma\u0142\u017conkami lub partnerami, to mo\u017ce obowi\u0105zywa\u0107 zasada \u201cattribution\u201d, kt\u00f3ra polega na tym, \u017ce doch\u00f3d aktyw\u00f3w wypracowany przez taki transfer dolicza si\u0119 z powrotem do dochodu strony, kt\u00f3ra zrobi\u0142a ten transfer. Jednak w przypadku separacji lub rozwodu, zasady attribution nie obowi\u0105zuj\u0105, gdy strony \u017cyj\u0105 w separacji. Zyski kapita\u0142owe lub straty mog\u0105 by\u0107 doliczane z powrotem do strony wykonuj\u0105cej transfer, chyba \u017ce strony um\u00f3wi\u0105 si\u0119 inaczej.<\/p>\n<p>Opieka nad dzie\u0107mi. Zgodnie z przepisami, odpis nale\u017cy do osoby z ni\u017cszym dochodem, chyba, \u017ce strony by\u0142y w separacji co najmniej 90 dni i nie powr\u00f3ci\u0142y do stanu sprzed separacji w okresie pierwszych 60 dni po zako\u0144czeniu roku. W\u00f3wczas ka\u017cda strona mo\u017ce odpisa\u0107 koszty opieki nad dzie\u0107mi, bez wzgl\u0119du na odpisy robione przez drug\u0105 stron\u0119.<br \/>\nAlimenty, pomoc (spousal support) i koszty prawne zwi\u0105zane z separacj\u0105 lub rozwodem. Alimenty lub spousal support podlega opodatkowaniu dla strony otrzymuj\u0105cej i odpis dla strony p\u0142ac\u0105cej. W roku separacji nie mo\u017cna mie\u0107 odpisu a z tytu\u0142u spousal support i r\u00f3wnocze\u015bnie uj\u0105\u0107 drug\u0105 stron\u0119 jako osob\u0119 na utrzymaniu. Musimy zdecydowa\u0107 na jedn\u0105 opcj\u0119, zwykle t\u0119, kt\u00f3ra jest korzystniejsza.<br \/>\nKoszty prawne. Zwykle nie podlegaj\u0105 odpisom, za wyj\u0105tkiem, gdy koszty te zwi\u0105zane s\u0105 z uzyskaniem aliment\u00f3w dla strony z powodu opieki nad dzie\u0107mi ( a nie dla strony), lub gdy strona ubiega si\u0119 o wi\u0119kszy spousal support na siebie.<br \/>\nNon-refundable tax credits. Chocia\u017c chcemy szybko podwy\u017cszy\u0107 zwrot, pami\u0119tajmy o tym, \u017ce separacja nie jest uznawana przez CRA przez pierwsze 90 dni. Nale\u017cy zg\u0142osi\u0107 separacj\u0119 do CRA dopiero po up\u0142ywie 90 dni na specjalnym druczku \u201eMarital Status Change\u201d \u2013 RC65. Kto\u015b mo\u017ce zapyta\u0107: a sk\u0105d CRA b\u0119dzie wiedzie\u0107 o mojej separacji? Je\u017celi nie wy\u015blesz tego druku po 90 dniach separacji, to nie b\u0119dzie wiedzie\u0107. St\u0105d si\u0119 bior\u0105 niekt\u00f3re kontrole i dok\u0142adne sprawdzanie skoro podatnicy nie poinformowali CRA o separacji, a wype\u0142niaj\u0105 swoje podatki bez zg\u0142oszenia separacji.<\/p>\n<p>Ma\u0142\u017ce\u0144stwo i rozw\u00f3d<br \/>\nO zawarciu ma\u0142\u017ce\u0144stwa lub o rozwodzie nale\u017cy zawiadomi\u0107 w\u0142adz\u0119 bezzw\u0142ocznie. Poniewa\u017c istnieje przepis dotycz\u0105cy odzyskiwania kredyt\u00f3w, o kt\u00f3re nie ubiegali\u015bmy si\u0119, kt\u00f3ry wymaga, aby zrobi\u0107 to w ci\u0105gu 11 miesi\u0119cy (statute of limitations).<br \/>\nIncome Tax Act opiera si\u0119 na za\u0142o\u017ceniu, \u017ce opiek\u0119 nad dzie\u0107mi wykonuje matka. Jednak\u017ce CRA r\u00f3wnie\u017c rozwa\u017ca czynniki, na podstawie kt\u00f3rych ustala kt\u00f3ra strona sprawuje de facto t\u0119 opiek\u0119.<br \/>\nDla przyk\u0142adu, gdy para si\u0119 rozchodzi i strona przenosi si\u0119 i zabiera dziecko do swoich rodzic\u00f3w, w\u00f3wczas urz\u0105d zak\u0142ada, \u017ce matka dalej opiekuje si\u0119 dzieckiem, chyba \u017ce matka nie uko\u0144czy\u0142a 18 lat. W\u00f3wczas rodzice mog\u0105 ubiega\u0107 si\u0119 o zasi\u0142ek Canada Child Benefit (CCB) zar\u00f3wno dla swojego dziecka, jak i dla wnuka lub wnuczki.<br \/>\nShared Custody. Gdy oboje rodzice maj\u0105 przyznan\u0105 opiek\u0119 nad dzieckiem, nowe przepisy pozwalaj\u0105 na podzia\u0142 CCB oraz GST\/HST mi\u0119dzy obiema stronami. Mo\u017cna si\u0119 r\u00f3wnie\u017c spodziewa\u0107 drobiazgowej kontroli z urz\u0119du. Niedawno ustalono, \u017ce wystarczy, \u017ce jedna ze stron zajmuje si\u0119 dzieckiem 40% czasu w tygodniu, aby m\u00f3c si\u0119 ubiega\u0107 o te zasi\u0142ki.<\/p>\n<p>Dodatkowe kwestie do rozwa\u017cenia przy separacji lub rozwodzie<br \/>\n1.Podatki. Warto ustali\u0107 przybli\u017con\u0105 wysoko\u015b\u0107 podatk\u00f3w w roku separacji oraz w latach nast\u0119pnych. Ka\u017cda ze stron b\u0119dzie si\u0119 rozlicza\u0107 oddzielnie i b\u0119dzie odpowiedzialna za swoje podatki. Oznacza to r\u00f3wnie\u017c uj\u0119cie p\u0142acenia sk\u0142adek w planowaniu wydatk\u00f3w.<br \/>\n2. Kredyty. Wszystkie kredyty zar\u00f3wno te, kt\u00f3re wyp\u0142acaj\u0105 pieni\u0105dze, jak i te, kt\u00f3re s\u0142u\u017c\u0105 jedynie jako kredyt podatkowy b\u0119d\u0105 jedynie brane pod uwag\u0119 indywidualnie, a nie jako rodzina.<br \/>\n3. RRSP. Nie b\u0119dzie mo\u017cna wp\u0142aca\u0107 na tzw. spousal plan \u2013 warto pomy\u015ble\u0107 o swoim w\u0142asnym planie.<br \/>\n4. TFSA. Mo\u017cna podzieli\u0107 TFSA bez efektu podatkowego. Transfer nie b\u0119dzie mia\u0142 wp\u0142ywu na nasz limit na dalsze wp\u0142aty.<br \/>\n5. Principal Residence. Po separacji CRA uznaje dwie jednostki rodzinne i w zwi\u0105zku z tym mo\u017cliwe jest posiadanie jednej rezydencji dla ka\u017cdej strony, kt\u00f3ra jest nieopodatkowana przy sprzeda\u017cy. Warto wi\u0119c wyceni\u0107 nieruchomo\u015b\u0107 oraz ustali\u0107, kto jest w\u0142a\u015bcicielem kt\u00f3rej cz\u0119\u015bci nieruchomo\u015bci.<br \/>\n6. Transfer nieruchomo\u015bci. Mo\u017cna go dokona\u0107 u\u017cywaj\u0105c warto\u015bci podatkowe ACB lub UCC lub FMV.<br \/>\n7. Testament i upowa\u017cnienia. Nale\u017cy zmieni\u0107, je\u017celi druga strona jest spadkobierc\u0105 lub jest upowa\u017cniona do wykonywania czynno\u015bci finansowych i\/lub medycznych.<br \/>\n8. Status cywilny. Nale\u017cy zg\u0142osi\u0107 na druku RC65 (19) nowy status cywilny, adres i dat\u0119 jego zmiany: ma\u0142\u017ce\u0144stwo, commom-law, separacj\u0119, rozw\u00f3d, zostanie wdow\u0105 lub wdowcem, stan wolny. Je\u017celi stan tw\u00f3j zmienia si\u0119 na ma\u0142\u017ce\u0144stwo lub common-law, to nale\u017cy r\u00f3wnie\u017c poda\u0107 nazwisko, imi\u0119, p\u0142e\u0107, dat\u0119 urodzenia oraz SIN obu os\u00f3b. Ponadto obie osoby musz\u0105 si\u0119 podpisa\u0107 na formularzu.<\/p>\n<p>Piotr Z. Chwalisz<br \/>\nM.Sc. TEP<\/p>\n<p>647 648-6363<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Kiedy ma miejsce separacja, z punktu widzenia przepis\u00f3w podatkowych? Gdy ma\u0142\u017conkowie lub partnerzy w relacji common-law odseparuj\u0105 si\u0119 od siebie na okres co najmniej 90&hellip;<\/p>\n","protected":false},"author":700,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[561],"tags":[],"class_list":["post-122938","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-chwalisz2"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/122938","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/700"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=122938"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/122938\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":122940,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/122938\/revisions\/122940"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=122938"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=122938"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=122938"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}