{"id":123671,"date":"2020-11-12T09:58:53","date_gmt":"2020-11-12T14:58:53","guid":{"rendered":"http:\/\/bejsment.com\/?p=123671"},"modified":"2020-11-12T09:58:53","modified_gmt":"2020-11-12T14:58:53","slug":"spadek","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/2020\/11\/12\/spadek\/","title":{"rendered":"Spadek"},"content":{"rendered":"

W prowincji Ontario obowi\u0105zuj\u0105 r\u00f3\u017cne przepisy dotycz\u0105ce podzia\u0142u maj\u0105tku po zmar\u0142ej osobie w zale\u017cno\u015bci od tego, czy ta osoba zostawi\u0142a wa\u017cny testament, czy umar\u0142a bez sporz\u0105dzenia testamentu.<\/strong><\/p>\n

Wed\u0142ug rz\u0105dowych danych, oko\u0142o 80% os\u00f3b umiera bez testamentu. Gdy odchodzimy z tego \u015bwiata bez testamentu, oznacza to, \u017ce sprawy zwi\u0105zane z odej\u015bciem, w tym mi\u0119dzy innymi sprawy podatkowe i podzia\u0142 maj\u0105tku przerzucamy najcz\u0119\u015bciej na cz\u0142onka rodziny, kt\u00f3ry nie tylko b\u0119dzie mia\u0142 dodatkowy k\u0142opot na g\u0142owie z powodu braku dok\u0142adnej instrukcji odno\u015bnie woli osoby zmar\u0142ej, ale te\u017c mo\u017ce nie by\u0107 wtajemniczony we wszystkie istotne sprawy. Opisz\u0119 obie sytuacje, aby chocia\u017c troch\u0119 przybli\u017cy\u0107 zasady dziedziczenia w obu sytuacjach.<\/p>\n

I. Dziedziczenie, gdy zmar\u0142y pozostawi\u0142 wa\u017cny testament
\nGdy zmar\u0142y pozostawi\u0142 testament, w\u00f3wczas, po pokryciu koszt\u00f3w pogrzebu oraz wszystkich d\u0142ug\u00f3w mo\u017ce nast\u0105pi\u0107 podzia\u0142 pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci maj\u0105tku, zgodnie z tre\u015bci\u0105 instrukcji w testamencie.<\/p>\n

1.1 Od czasu do czasu testament jest podwa\u017cany w S\u0105dzie, gdy zmar\u0142y nie zabezpieczy\u0142 osoby uzale\u017cnionej od niego w sprawach finansowych. Mo\u017ce to mie\u0107 miejsce w kilku sytuacjach, takich jak:
\n1.2 Gdy zmar\u0142y zostawi\u0142 wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conka lub cz\u0142onka rodziny wymagaj\u0105cych kontynuacji pomocy finansowej, w\u00f3wczas mog\u0105 mie\u0107 oni pierwsze\u0144stwo zanim spadek zostanie przekazany innej osobie wymienionej w testamencie.
\n1.3 W przypadku, gdy zmar\u0142a osoba mia\u0142a wsp\u00f3lne pieni\u0105dze lub\/i nieruchomo\u015b\u0107 (joint tenancy) z inn\u0105 osob\u0105, to maj\u0105tek ten mo\u017ce przej\u015b\u0107 na osob\u0119, kt\u00f3ra prze\u017cy\u0142a wsp\u00f3\u0142w\u0142a\u015bciciela, gdy taka by\u0142a intencja osoby zmar\u0142ej. Ale osoba wymagaj\u0105ca utrzymywania (dependent) mo\u017ce ubiega\u0107 si\u0119 o pieni\u0105dze lub\/i nieruchomo\u015b\u0107, gdy nie posiada \u015brodk\u00f3w do \u017cycia.
\n1.4 Je\u017celi osoba, kt\u00f3ra zmar\u0142a mia\u0142a zrobiony testament przed zawarciem zwi\u0105zku ma\u0142\u017ce\u0144skiego, to traci on wa\u017cno\u015b\u0107 w dniu \u015blubu.
\n1.5 Je\u017celi osoba, kt\u00f3ra zmar\u0142a, rozwiod\u0142a si\u0119 po zrobieniu testamentu, cz\u0119\u015b\u0107 testamentu mo\u017ce nie by\u0107 wa\u017cna oraz ex nie mo\u017ce by\u0107 wykonawc\u0105 testamentu, nawet gdy wyst\u0119puje w testamencie jako wykonawca.
\n1.6 Gdy jedna z os\u00f3b wyznaczonych jako spadkobierca umiera, to zmieniaj\u0105 si\u0119 zasady podzia\u0142u maj\u0105tku, w zale\u017cno\u015bci od relacji pomi\u0119dzy osob\u0105, kt\u00f3ra umar\u0142a i spadkobierc\u0105.
\n1.7 Je\u017celi spadkobierca jest wymieniony w testamencie, to powinien przedstawi\u0107 wykonawcy testamentu dow\u00f3d to\u017csamo\u015bci, na przyk\u0142ad wa\u017cne prawo jazdy lub akt urodzenia i potwierdzi\u0107 to zeznaniem pod przysi\u0119g\u0105 (affidavit). Estate trustee ma obowi\u0105zek rozporz\u0105dzi\u0107 maj\u0105tkiem, po uregulowaniu wszystkich d\u0142ug\u00f3w zmar\u0142ego, zgodnie z jego wol\u0105. Estate trustee jest zamiennie nazywany administratorem lub executorem.<\/p>\n

II. Dziedziczenie, gdy zmar\u0142y nie zostawi\u0142 testamentu
\n2.1. Kiedy osoba umiera bez testamentu, to taka sytuacja ma swoj\u0105 nazw\u0119 – \u201cIntestate\u201d. Prawo zawarte w Ontario Succession Law Reform Act (OSLRA) wtedy s\u0142u\u017cy jako przewodnik do dystrybucji d\u0142ug\u00f3w oraz maj\u0105tku.
\n2.2. Zgodnie z aktem prawnym OSLRA, pierwsze $200,000 jest dla wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conka, chyba, \u017ce osoba utrzymywana finansowo przez zmar\u0142\u0105 osob\u0119, b\u0119dzie ro\u015bci\u0107 udzia\u0142 w spadku. Wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conek zmar\u0142ej osoby mo\u017ce wybra\u0107 jedn\u0105 z dw\u00f3ch opcji: $200,000 lub po\u0142ow\u0119 maj\u0105tku, w zale\u017cno\u015bci co jest korzystniejsze. Cokolwiek zostanie ponad $200,000 jest do podzia\u0142u pomi\u0119dzy wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conkiem i cz\u0142onkami rodziny (dzieci, wnuki, etc.).
\n2.3. Gdy nie ma wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conka, dzieci osoby zmar\u0142ej odziedzicz\u0105 pozosta\u0142y maj\u0105tek. Gdyby kto\u015b ze spadkobierc\u00f3w umar\u0142, w\u00f3wczas dzieci tej osoby odziedzicz\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 nale\u017cn\u0105 spadkobiercy.
\n2.4. Gdy nie ma wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conka, dzieci lub wnucz\u0105t, w\u00f3wczas do akcji w\u0142\u0105czaj\u0105 si\u0119 rodzice, kt\u00f3rzy dziedzicz\u0105 po r\u00f3wno.
\n2.5.Gdy nie ma rodzic\u00f3w, w\u00f3wczas brani s\u0105 pod uwag\u0119 bracia i siostry. Gdyby r\u00f3wnie\u017c bracia i siostry ju\u017c nie \u017cyli, w\u00f3wczas ich dzieci dziedzicz\u0105 po r\u00f3wno. Je\u017celi kt\u00f3re\u015b z nich ju\u017c nie \u017cyje, jego lub jej dzieci nie maj\u0105 prawa do spadku.
\n2.6. Gdy wchodz\u0105 w rachub\u0119 jedynie dalsi krewni, przepisy s\u0105 skomplikowane.
\n2.7. Je\u017celi kt\u00f3ra\u015b z os\u00f3b maj\u0105cych prawo do spadku \u017cy\u0142a, gdy zmar\u0142y pozostawi\u0142 spadek, to co si\u0119 dzieje, gdyby ta osoba zmar\u0142a zanim spadek zosta\u0142 jej przekazany? W\u00f3wczas spadkobiercy tej osoby maj\u0105 prawo do spadku w miejsce oryginalnego spadkobiercy.
\n2.8. Kiedy umrze osoba bez testamentu, jedynie osoby kt\u00f3re by\u0142y po\u0142\u0105czone ze zmar\u0142\u0105 osob\u0105 wi\u0119zami krwi, maj\u0105 prawo do spadku. Wlicza si\u0119 tutaj r\u00f3wnie\u017c dzieci adoptowane lub\/i urodzone poza zwi\u0105zkiem ma\u0142\u017ce\u0144skim. P\u00f3\u0142-krwi\u015bci maj\u0105 takie same prawa jak i pe\u0142no-krwi\u015bci.
\n2.9. Je\u017celi zmar\u0142y nie pozostawi\u0142 testamentu, w\u00f3wczas kto jest wykonawc\u0105 masy spadkowej?
\nZwykle kto\u015b z rodziny zmar\u0142ego bierze na siebie tak\u0105 rol\u0119. Rola administratora musi by\u0107 zatwierdzona przez S\u0105d i zwykle trwa to sporo czasu. St\u0105d bior\u0105 si\u0119 op\u00f3\u017anienia i dodatkowe utrudnienia.
\n2.10. Dop\u00f3ki to nie nast\u0105pi i administrator nie zapozna si\u0119 z sytuacj\u0105, spadkobierca d\u0142ugo nie b\u0119dzie wiedzia\u0142 czy i kiedy co\u015b otrzyma.<\/p>\n

III. Poszukiwanie testamentu lub estate trustee
\n3.1 Je\u017celi osoba umar\u0142a i podejrzewasz, \u017ce mo\u017cesz by\u0107 wyznaczonym w testamencie spadkobiorc\u0105, ale nie masz jego kopii i nie wiesz kto jest estate trustee, mo\u017cesz dowiedzie\u0107 si\u0119 w jakimkolwiek S\u0105dzie Superior Court of Justice czy kto\u015b wyst\u0105pi\u0142 do S\u0105du z aplikacj\u0105 o wydanie formalnego dokumentu ustanawiaj\u0105cego wykonawc\u0119 testamentu oraz zatwierdzaj\u0105cego wa\u017cno\u015b\u0107 testamentu. Je\u017celi taka aplikacja zosta\u0142a z\u0142o\u017cona, to mo\u017cna, za op\u0142at\u0105, otrzyma\u0107 kopi\u0119 testamentu.<\/p>\n

3.2 Je\u017celi krewny umar\u0142 bez testamentu, mo\u017cesz w dalszym ci\u0105gu mie\u0107 prawo do spadku. S\u0105d mo\u017ce poda\u0107 dane administratora masy spadkowej.<\/p>\n

3.3 Nale\u017cy te\u017c wiedzie\u0107, \u017ce je\u017celi krewny umar\u0142 w Ontario, nie musi by\u0107 wystawiony dokument przez S\u0105d wyznaczaj\u0105cy adminitratora, je\u017celi wsp\u00f3lnie posiadany maj\u0105tek automatycznie przeszed\u0142 na wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conka, a pozosta\u0142y maj\u0105tek, zw\u0142aszcza o niewielkiej warto\u015bci, mo\u017ce by\u0107 podzielony bez konieczno\u015bci przechodzenia przez procedury s\u0105dowe.<\/p>\n

3.4 Nie ma obowi\u0105zku w prowincji Ontario rejestrowania testament\u00f3w w centralnej agencji oraz nie ma obowi\u0105zku ich sk\u0142adania w S\u0105dzie lub w rz\u0105dzie.
\n3.5 Sprawy spadkowe trwaj\u0105 d\u0142ugo. Executor ma obowi\u0105zek uregulowania wszystkich d\u0142ug\u00f3w osoby zmar\u0142ej, w tym podatkowych. Nale\u017cy zrobi\u0107 rozliczenie podatkowe, tzw. \u201cfinal return\u201d oraz w przypadku istnienia testamentu, r\u00f3wnie\u017c mo\u017ce by\u0107 potrzebne zrobienie rozliczenia masy spadkowej na rozliczeniu podatkowym T3.<\/p>\n

3.6. Gdy umieramy, w tym samym dniu, nasz maj\u0105tek mo\u017ce przej\u015b\u0107 do masy spadkowej (estate) lub bezpo\u015brednio do spadkobiercy. Zanim estate trustee lub administrator wypisze czek dla spadkobiercy, powinien nie tylko zrobi\u0107 rozliczenia podatkowe zmar\u0142ego, ale r\u00f3wnie\u017c uzyska\u0107 tzw. clearance certificate z agencji CRA za ka\u017cdy rok podatkowy rozliczany po jego \u015bmierci. Daje to ochron\u0119 dla wykonawcy testamentu, na wypadek, gdyby agencja CRA poprosi\u0142a o zap\u0142acenie dodatkowego podatku np. po kontroli finansowej podatk\u00f3w zmar\u0142ego. Wykonawca testamentu bowiem osobi\u015bcie odpowiada finansowo za uregulowanie wszystkich d\u0142ug\u00f3w, w tym do agencji CRA.<\/p>\n

3.7. St\u0105d nie liczmy na szybk\u0105 kas\u0119 po zmar\u0142ych rodzicach, wujku lub ciotce, bo procedury spadkowe w Ontario z reguly nie s\u0105 ani szybkie ani proste, zw\u0142aszcza je\u017celi sprawa musi i\u015b\u0107 przez S\u0105d.<\/p>\n

3.8. St\u0105d umiej\u0119tne zaplanowanie testamentu i jego efektu podatkowego, obliczenie wysoko\u015bci nale\u017cnych podatk\u00f3w i pozosta\u0142ej kwoty spadku do podzia\u0142u mi\u0119dzy spadkobiercami mo\u017ce zaoszcz\u0119dzi\u0107 wiele nerw\u00f3w i niespodzianek, zw\u0142aszcza odno\u015bnie koszt\u00f3w i wysoko\u015bci d\u0142ugu do agencji CRA.<\/p>\n

Piotr Z. Chwalisz<\/p>\n

M.Sc. TEP<\/p>\n

647 648-6363<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

W prowincji Ontario obowi\u0105zuj\u0105 r\u00f3\u017cne przepisy dotycz\u0105ce podzia\u0142u maj\u0105tku po zmar\u0142ej osobie w zale\u017cno\u015bci od tego, czy ta osoba zostawi\u0142a wa\u017cny testament, czy umar\u0142a bez…<\/p>\n","protected":false},"author":700,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[561],"tags":[],"class_list":["post-123671","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-chwalisz2"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/123671","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/700"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=123671"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/123671\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":123673,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/123671\/revisions\/123673"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=123671"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=123671"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=123671"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}