{"id":123921,"date":"2020-11-18T16:43:33","date_gmt":"2020-11-18T21:43:33","guid":{"rendered":"http:\/\/bejsment.com\/?p=123921"},"modified":"2020-11-18T16:43:33","modified_gmt":"2020-11-18T21:43:33","slug":"prawo-do-spadku-calmusky-estate","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/2020\/11\/18\/prawo-do-spadku-calmusky-estate\/","title":{"rendered":"Prawo do spadku (Calmusky Estate)"},"content":{"rendered":"

Wiele os\u00f3b zamiast zapisu w testamencie wybiera opcj\u0119 dopisania kogo\u015b do konta bankowego, RRIF-u lub do innej formy maj\u0105tku, na przyk\u0142ad nieruchomo\u015bci. Je\u017celi nie jest ni\u0105 wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conek, to warto porz\u0105dnie si\u0119 zastanowi\u0107 przed wykonaniem takiego kroku.<\/strong><\/p>\n

Co mo\u017ce motywowa\u0107 nas do dopisania kogo\u015b? Wymieni\u0119 niekt\u00f3re powody:
\n1. Omini\u0119cie Ontario Estate Administration Tax (EAT). Nikt nie przepada za p\u0142aceniem podatk\u00f3w, a ju\u017c tym bardziej po \u015bmierci. EAT w Ontario wynosi 1.5% czyli od maj\u0105tku $1,000,000 trzeba zap\u0142aci\u0107 $15,000 plus koszty s\u0105dowe prawnika. Jest to przyk\u0142ad z\u0142ej motywacji.<\/p>\n

2. Zmiana konta na \u201ejoint tenancy\u201d pozwala na nieograniczone korzystanie z funduszy na koncie. Nie mo\u017cna zapobiec wyczyszczeniu konta do zera. W to miejsce mo\u017cna stworzy\u0107 upowa\u017cnienie \u201ePower of Attorney\u201d, w kt\u00f3rym mo\u017cna umie\u015bci\u0107 warunki korzystania z konta (na przyk\u0142ad tylko op\u0142acenie podatk\u00f3w od nieruchomo\u015bci czy indywidualnych).<\/p>\n

3. Innym powodem mo\u017ce by\u0107 umo\u017cliwienie wykonawcy testamentu (Estate Trustee \/ Executor) natychmiastowy dost\u0119p do got\u00f3wki w celu administracji masy spadkowej, w tym op\u0142acenie rachunk\u00f3w zmar\u0142ego (np. koszt\u00f3w pogrzebu). Nale\u017cy jednak zaznaczy\u0107, \u017ce dost\u0119p do konta nie oznacza transferu z tytu\u0142u spadku, lecz w celu administracji Estate.<\/p>\n

4. Wreszcie powodem mo\u017ce by\u0107 porada znajomych, \u017ce jest to dobra strategia…
\nJoint Tenants
\nWarto w tym miejscu zdefiniowa\u0107 poj\u0119cie \u201eJoint Tenant\u201d. Zwykle jest to typowe rozwi\u0105zanie w sytuacji, gdy ma\u0142\u017conkowie s\u0105 wsp\u00f3\u0142w\u0142a\u015bcicielami assets (aktywa). Bowiem po \u015bmierci pierwszego ma\u0142\u017conka, intencj\u0105 tej strategii jest przepisanie po\u0142owy jego w\u0142asno\u015bci na \u017cyj\u0105cego ma\u0142\u017conka. Problem wyst\u0119puje, gdy Joint Tenanci nie maj\u0105 \u015blubu. Wtedy mo\u017ce powsta\u0107 sytuacja zwana \u201epresumption of resulting trust\u201d. W Ontario oznacza to, \u017ce w\u0142asno\u015b\u0107 pierwszej osoby, kt\u00f3ra zmar\u0142a nie przechodzi automatycznie na drug\u0105 osob\u0119, kt\u00f3ra nie by\u0142a w zwi\u0105zku ma\u0142\u017ce\u0144skim ze zmar\u0142ym, chyba, \u017ce istnieje dokumentacja potwierdzaj\u0105ca, \u017ce taka by\u0142a intencja zmar\u0142ego. Mo\u017ce to by\u0107 zawarte w testamencie lub w osobnym o\u015bwiadczeniu zmar\u0142ego. Mo\u017cliwe jest odseparowanie osoby w zwi\u0105zku \u201eJoint Tenancy\u201d i zamienienie relacji na \u201eTenancy-in-Common\u201d.
\nTenants in Common
\nTenants-in-common jest to rodzaj zwi\u0105zku, kt\u00f3ry ma charakter partnerskiej \u201esp\u00f3\u0142ki\u201d, je\u017celi chodzi o w\u0142asno\u015b\u0107 maj\u0105tku. Je\u017celi jeden partner umrze, to jego udzia\u0142 we w\u0142asno\u015bci przechodzi do jego Estate i dalsze losy jego cz\u0119\u015bci maj\u0105tku wynikaj\u0105 z tre\u015bci jego testamentu. Jego partner nie ma podstaw do oczekiwania, \u017ce odziedziczy ca\u0142o\u015b\u0107. W testamencie mog\u0105 by\u0107 instrukcje pozwalaj\u0105ce partnerowi, kt\u00f3ry dalej \u017cyje, na pierwsze\u0144stwo nabycia maj\u0105tku partnera z jego Estate lub mo\u017ce by\u0107 to zawarte w osobnym dokumencie (np. partnership agreement), kt\u00f3ry precyzuje co si\u0119 b\u0119dzie dzia\u0142o po \u015bmierci kt\u00f3rego\u015b z partner\u00f3w.<\/p>\n

Ryzykujesz Joint Tenancy z dzieckiem?
\n1. Dziecko mo\u017ce by\u0107 skar\u017cone i nagle tw\u00f3j wsp\u00f3lny maj\u0105tek mo\u017ce ucierpie\u0107
\n2. Dziecko bankrutuje i wsp\u00f3lny maj\u0105tek mo\u017ce ucierpie\u0107
\n3. Dziecko znalaz\u0142o si\u0119 w zwi\u0105zku ma\u0142\u017ce\u0144skim, kt\u00f3re ko\u0144czy si\u0119 rozwodem
\n4. Dziecko posiada r\u00f3wnie\u017c inn\u0105 nieruchomo\u015b\u0107 i twoja ulga podatkowa \u201dPrincipal Residence Exemption\u201d, normalnie wolna od podatku, mo\u017ce zamieni\u0107 si\u0119 w nieruchomo\u015b\u0107 podlegaj\u0105c\u0105 w cz\u0119\u015bci opodatkowaniu.
\n5. Dziecko buntuje si\u0119 i bierze hipoteczn\u0105 po\u017cyczk\u0119 zarejestrowan\u0105 na wsp\u00f3lnym domu.
\n6. Dziecko mo\u017ce te\u017c sforsowa\u0107 sprzeda\u017c wsp\u00f3lnego domu.<\/p>\n

Prawo do spadku w niebezpiecze\u0144stwie
\nCalmusky v. Calmusky (2020 ONSC 1506).
\nW tym roku zako\u0144czy\u0142a si\u0119 sprawa pomi\u0119dzy dwoma bra\u0107mi, Gary i Randy, kt\u00f3rzy s\u0105 bli\u017aniakami. Wydaj\u0105c wyrok, S\u0105d rozstrzygn\u0105\u0142 wa\u017cn\u0105 kwesti\u0119 dotycz\u0105c\u0105 powy\u017cej zdefiniowanych termin\u00f3w, a w szczeg\u00f3lno\u015bci Joint Tenancy. Ojciec, Henry Calmusky, umar\u0142 maj\u0105c 94 lata i zostawi\u0142 testament, w kt\u00f3rym ustanowi\u0142 obu braci jako Estate Trustees. Testament nie by\u0142 przedmiotem sprawy, \u017caden z braci nie ro\u015bci\u0142 pretensji do wa\u017cno\u015bci i tre\u015bci testamentu. O co wi\u0119c posz\u0142o?
\nOjciec Henry Calmusky, przed \u015bmierci\u0105, dopisa\u0142 Garego do trzech kont bankowych oraz uczyni\u0142 go jedynym spadkobierc\u0105 jego RRIF-u.
\nRandy za\u0142o\u017cy\u0142 spraw\u0119 bratu o to, \u017ce pomimo tego, \u017ce Gary by\u0142 dopisany do trzech kont, pieni\u0105dze nale\u017c\u0105 do Estate i podlegaj\u0105 podzia\u0142owi, a nie s\u0105 ca\u0142kowicie w\u0142asno\u015bci\u0105 Garego. Niezale\u017cnie od tego, \u017ce dokumenty bankowe odno\u015bnie \u201ejoint-accounts\u201d wskazywa\u0142y na to, \u017ce Gary ma prawo do tego konta jako Joint Tenant po \u015bmierci Henrego (survivorship right), Randy twierdzi\u0142, \u017ce pieni\u0105dze nale\u017c\u0105 do Estate. Ponadto, Randy konsekwentnie argumentowa\u0142, \u017ce pieni\u0105dze w RRIF-ie r\u00f3wnie\u017c powinny p\u00f3j\u015b\u0107 do Estate, pomimo tego, \u017ce Henry zapisa\u0142 je w banku dla Garego, jako jedynego beneficiary.
\nS\u0105d wzi\u0105\u0142 pod uwag\u0119 argumenty obu braci i ustali\u0142, \u017ce zasady interpretacji poj\u0119cia \u201ejoint tenancy\u201d nie s\u0105 wcale takie pewne jak by si\u0119 wydawa\u0142o. S\u0105d wyda\u0142 wyrok, w kt\u00f3rym nakaza\u0142 Garemu przekazanie do Estate pieni\u0119dzy z trzech kont oraz RRIF-u, pomimo tego, \u017ce Gary by\u0142 dopisany do tych kont bankowych i nadto by\u0142 wyznaczonym spadkobierc\u0105 ojca RRIF-u.
\nWarto przyjrze\u0107 si\u0119 argumentacji Randiego i decyzji s\u0119dziego, poniewa\u017c ta sprawa i dwie inne (w innych prowincjach) mog\u0105 wyznacza\u0107 przysz\u0142y kierunek decyzji s\u0105dowych w przypadku spor\u00f3w z osobami dopisanymi do kont lub\/i nieruchomo\u015bci. Ten wyrok r\u00f3wnie\u017c dotyczy sytuacji, gdy wyznaczony jest spadkobierca w dokumencie RRIF, a pomimo tego mo\u017ce nie mie\u0107 prawa do wszystkich pieni\u0119dzy le\u017c\u0105cych na koncie RRIF.
\n1. Gary nie potrafi\u0142 udowodni\u0107 w S\u0105dzie intencji ojca darowania mu zawarto\u015bci trzech kont. St\u0105d pytanie: jak mo\u017cna udowodni\u0107 w S\u0105dzie intencje osoby, kt\u00f3rej ju\u017c nie ma?
\nW przypadku Garego, S\u0105d rozpatrzy\u0142 szereg czynnik\u00f3w, takich jak: (i) Gary nie w\u0142o\u017cy\u0142 na te wsp\u00f3lne konta \u017cadnych pieni\u0119dzy, a ponadto (ii) nie operowa\u0142 tymi kontami za \u017cycia ojca i jedynie ojciec zg\u0142asza\u0142 do podatk\u00f3w ca\u0142kowity doch\u00f3d z trzech kont.
\nOznacza to, \u017ce transfer kont z jednego do obu nazwisk mia\u0142 charakter gratuitous (nieodp\u0142atny), st\u0105d bierze si\u0119 sytuacja zwana \u201epresumption of resulting trust\u201d. Czyli Gary zosta\u0142 uznany przez S\u0105d jako Trustee funduszy na trzech kontach oraz RRIF, kt\u00f3re powinien przela\u0107 na konto Estate.<\/p>\n

Czyli osoba, w tym przypadku Gary, nie otrzyma\u0142 darowizny od ojca, poniewa\u017c ojciec nie mia\u0142 intencji, aby Gary korzysta\u0142 z pieni\u0119dzy na \u201ewsp\u00f3lnym koncie\u201d dla swoich potrzeb. Gary o\u015bwiadczy\u0142, \u017ce fundusze te by\u0142y przeznaczone jedynie dla Garego, ale S\u0105d chcia\u0142 wi\u0119cej dowod\u00f3w, ni\u017c jego o\u015bwiadczenie. Na podstawie Evidence Act, sekcja 13, ewidencja musi by\u0107 potwierdzona przez inn\u0105, istotn\u0105 ewidencj\u0119. A takiej ewidencji Gary nie posiada\u0142. Skoro S\u0105d uzna\u0142, \u017ce Gary by\u0142 dopisany do kont w celu przekazania funduszy do Estate, konsekwentnie uzna\u0142, \u017ce r\u00f3wnie\u017c fundusze w RRIF by\u0142 przeznaczone do Estate, a nie do wy\u0142\u0105cznego u\u017cytku Garego.
\nS\u0105d wzi\u0105\u0142 mi\u0119dzy innymi pod uwag\u0119, \u017ce sytuacja Garego jest podobna do decyzji w sprawie Pecore i zasady z niej wynikaj\u0105cej. Zasada ta polega na tym, \u017ce spadkobierca musi udowodni\u0107 jaka by\u0142a intencja zmar\u0142ego w momencie, gdy dokonywa\u0142 si\u0119 prawny transfer dost\u0119pu do funduszy na kontach oraz dost\u0119pu do RRIF w momencie \u015bmierci.
\nCzas poka\u017ce, czy otworzy\u0142 si\u0119 nowy rozdzia\u0142 w walce o kas\u0119 po zmar\u0142ym, nawet w sytuacji, gdy joint tenant (Gary) ju\u017c dosta\u0142 pieni\u0105dze z trzech kont i r\u00f3wnie\u017c bank wyp\u0142aci\u0142 mu RRIF. To wszystko musia\u0142 jednak odda\u0107 do Estate i nie pomog\u0142o mu to, \u017ce by\u0142 dopisany do kont i by\u0142 wyznaczonym spadkobierc\u0105 RRIF.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Wiele os\u00f3b zamiast zapisu w testamencie wybiera opcj\u0119 dopisania kogo\u015b do konta bankowego, RRIF-u lub do innej formy maj\u0105tku, na przyk\u0142ad nieruchomo\u015bci. Je\u017celi nie jest…<\/p>\n","protected":false},"author":700,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[561],"tags":[],"class_list":["post-123921","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-chwalisz2"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/123921","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/700"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=123921"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/123921\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":123924,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/123921\/revisions\/123924"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=123921"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=123921"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=123921"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}