{"id":124217,"date":"2020-11-26T09:58:35","date_gmt":"2020-11-26T14:58:35","guid":{"rendered":"http:\/\/bejsment.com\/?p=124217"},"modified":"2020-11-26T09:58:35","modified_gmt":"2020-11-26T14:58:35","slug":"praca-z-domu-uwagi-dla-firm","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/2020\/11\/26\/praca-z-domu-uwagi-dla-firm\/","title":{"rendered":"Praca z domu + uwagi dla firm"},"content":{"rendered":"

Pocz\u0105wszy od 15 marca 2020 wiele os\u00f3b zamieni\u0142o prac\u0119 na prac\u0119 z domu lub na wersj\u0119 hybrydow\u0105 czyli cz\u0119\u015b\u0107 pracy w domu, cz\u0119\u015b\u0107 w firmie. Ma to swoje konsekwencje podatkowe.<\/strong><\/p>\n

Zarz\u0105dzenia zwi\u0105zane z okropn\u0105 zaraz\u0105 wywr\u00f3ci\u0142y nasze \u017cycie do g\u00f3ry nogami. Oko\u0142o 4.7 miliona os\u00f3b, kt\u00f3re zwykle nie pracowa\u0142y z domu, nagle zosta\u0142y zmuszone, aby to robi\u0107. W tym blisko 2 miliony maj\u0105c w domu dziecko poni\u017cej 18 roku \u017cycia.
\nUrz\u0105d Statistics Canada r\u00f3wnie\u017c poda\u0142, \u017ce w tygodniu marzec 22-28, 2020, oko\u0142o 40% pracownik\u00f3w wykonywa\u0142o prac\u0119 z domu lub w innej lokalizacji, a 20% w og\u00f3le nie pracowa\u0142o z powodu zarazy.<\/p>\n

Przygotowuj\u0105c si\u0119 do rozlicze\u0144 podatkowych, pracownicy pracuj\u0105cy z domu my\u015bl\u0105 o odpisach podatkowych zwi\u0105zanych z ich prac\u0105 z domu oraz w przypadku pracy hybrydowej r\u00f3wnie\u017c koszt\u00f3w przemieszczania si\u0119 pomi\u0119dzy dwoma biurami: domowym i firmowym. Oto kilka przyk\u0142ad\u00f3w wydatk\u00f3w, kt\u00f3re pracownik mo\u017ce uj\u0105\u0107 w odpisach podatkowych: \u015bwiat\u0142o, ogrzewanie, kabel\/internet, telefon kom\u00f3rkowy, utrzymanie pomieszczenia (maintenance), koszty transportu.<\/p>\n

Kto kwalifikuje si\u0119 na odpisanie koszt\u00f3w \u201cbiura w domu?\u201d
\n1. Pracownicy, kt\u00f3rzy pracowali z domu, gdy ich miejsce pracy by\u0142o zamkni\u0119te
\n2. Pracownicy, kt\u00f3rych praca mia\u0142a charakter hybrydowy
\n3. Pracownicy, kt\u00f3rym pracodawca da\u0142 mo\u017cliwo\u015b\u0107 pracy z domu na czas nieograniczony
\n4. Pracownicy, kt\u00f3rzy pracuj\u0105 z domu, poniewa\u017c nie chc\u0105 wraca\u0107 z powrotem do lokalu firmy
\n5. Pracownicy, kt\u00f3rych pracodawca zmusi\u0142 do pracy w domu na czas nieograniczony.<\/p>\n

Wa\u017cna zasada
\nOdpis jest dozwolony jedynie na podstawie sekcji 8 Income Tax Act, ale pod warunkiem, \u017ce pracodawca potwierdzi taki stan rzeczy na specjalnym formularzu T2200, kt\u00f3ry jest wysy\u0142any razem z podatkiem do agencji CRA.
\nSekcja 8 pozwala na odpisy zwi\u0105zane z wykonywaniem pracy, takie jak:
\n1. obowi\u0105zkowe sk\u0142adki zwi\u0105zane w wykonywanym zawodem, zwi\u0105zane z prac\u0105 i kt\u00f3re nie by\u0142y zrefundowane przez pracodawc\u0119;
\n2. inne wydatki zwi\u0105zane z wykonywaniem pracy: wynajem lokalu (home office rent), zatrudnienie i wynagrodzenie dla asystenta lub osoby zast\u0119pczej, kt\u00f3re musi by\u0107 potwierdzone przez pracodawc\u0119 w umowie o prac\u0119,
\n3. koszty zwi\u0105zane z materia\u0142ami biurowymi, kt\u00f3re nie by\u0142y pokryte przez pracodawc\u0119 i co do kt\u00f3rych pracownik nie mia\u0142 podstaw do otrzymania zwrotu od pracodawcy.<\/p>\n

G\u0142\u00f3wnym testem dla pracownika, kt\u00f3ry chce odpisa\u0107 wydatki zwi\u0105zane z prac\u0105, jest posiadanie podpisanego druku T2200, kt\u00f3ry zosta\u0142 unowocze\u015bniony pod k\u0105tem obecnej sytuacji. Uwaga: pracodawca mo\u017ce pokry\u0107 pracownikowi koszty materia\u0142\u00f3w i biura w domu do $500, kt\u00f3re s\u0105 wolne od opodatkowania i kt\u00f3re mog\u0105 pokry\u0107 np. koszt biurka czy drukarki.
\nPracownicy powinni zakr\u0119ci\u0107 si\u0119 o zdobycie druku T2200 teraz, zanim nie oka\u017ce si\u0119, \u017ce pracodawcy ju\u017c nie ma lub ty nie masz ju\u017c pracy u tego pracodawcy.
\nDodatkowym wymogiem jest posiadanie osobnego pomieszczenia w miejscu zamieszkania w celu wykonywania pracy z domu (para. 8(13)). Pomieszczenie to powinno by\u0107 u\u017cywane wy\u0142\u0105cznie do wykonywania pracy oraz na regularne spotkania z klientami lub innymi osobami w ramach obowi\u0105zk\u00f3w zawodowych. Spe\u0142nienie tego wymogu jest nierealne w wi\u0119kszo\u015bci przypadk\u00f3w. Co wi\u0119c zrobi\u0107? Odpisywa\u0107 czy nie? Je\u017celi pracodawca wymaga, to jak najbardziej, chocia\u017c mo\u017ce to by\u0107 punktem spornym z agencj\u0105.<\/p>\n

Czy musimy pracowa\u0107 z domu przez ca\u0142y rok, aby si\u0119 kwalifikowa\u0107? Czy kalkulujemy koszty tylko za okres pracy w domu, np. 60 dni? Na druku T2200 jest pytanie czy w ramach zatrudnienia masz obowi\u0105zek pracowania z domu? W jakim czasowym procencie? Czy pracodawca pokrywa jakie\u015b koszty? Czy pracownik ma obowi\u0105zek pokrycia koszt\u00f3w materia\u0142\u00f3w? Je\u017celi pracownik posiada kontrakt z pracodawc\u0105, to zwykle warunki zatrudnienia s\u0105 uj\u0119te w pisemnym kontrakcie. Tym niemniej S\u0105d Podatkowy i agencja CRA s\u0105 zgodne, \u017ce pisemny kontrakt z pracodawc\u0105 niekoniecznie uwzgl\u0119dnia wszystkie elementy umowy o prac\u0119. Na przyk\u0142ad, obowi\u0105zek pracy z domu mo\u017ce wynika\u0107 z sytuacji w pracy. Zamkni\u0119cie miejsca pracy przy wymogu jej kontynuowania nie musi by\u0107 uj\u0119te w umowie. Jest to sytuacja nowa i raczej wyj\u0105tkowa.
\nSt\u0105d teraz jest czas na skompletowanie dokumentacji, w kt\u00f3rej pracodawca potwierdza, \u017ce pracownik mia\u0142 pracowa\u0107 z domu poniewa\u017c zaistnia\u0142y okoliczno\u015bci wymienione powy\u017cej. Wielu pracownik\u00f3w agencji CRA pracuje z dom\u00f3w. Jak rozmawia\u0142em z kontrolerem z biura podatkowego w Calgary, to przyzna\u0142, \u017ce prawie wszyscy pracownicy agencji pracuj\u0105 z dom\u00f3w, a w ca\u0142ym budynku pracuj\u0105 jedynie cztery osoby.
\nPami\u0119tajmy te\u017c, \u017ce kontrole wydatk\u00f3w zwi\u0105zanych z odpisami dotycz\u0105cymi pracy z domu s\u0105 najcz\u0119stsz\u0105 kategori\u0105 kontroli os\u00f3b indywidualnych. Bierze si\u0119 to st\u0105d, \u017ce agencja CRA wiele ile razy wy\u0142apa\u0142a rozliczenia podatkowe, kt\u00f3re zawiera\u0142y odpisy pracowniczych wydatk\u00f3w liczonych na oko\u201d, bez T2200, bez rachunk\u00f3w.
\nA co z innymi zmianami w podatkach?<\/p>\n

Jest ich wiele, podaj\u0119 kilka dla przypomnienia i w celu przygotowania si\u0119 biznes\u00f3w do rozlicze\u0144 za rok 2020:
\n1. Dywidendy
\nNale\u017cy dobrze dokumentowa\u0107 \u017ar\u00f3d\u0142a dochod\u00f3w, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 stanowi\u0107 fundusze do wyp\u0142acania dywidend z uwagi na regu\u0142y dotycz\u0105ce TOSI (tax on split income).
\n2. Bonusy i regularne wynagrodzenie. Nale\u017cy dokumentowa\u0107 okresy, do kt\u00f3rych nale\u017c\u0105 zar\u00f3wno bonusy, jak regularne wynagrodzenie. Ma to \u015bcis\u0142y zwi\u0105zek z kalkulacjami CEWS i CERB. Na przyk\u0142ad jaka\u015b cz\u0119\u015b\u0107 bonusu, kt\u00f3ry dotyczy okresu ca\u0142ego roku mo\u017ce mie\u0107 wp\u0142yw na wysoko\u015b\u0107 CEWS oraz mo\u017ce wyeliminowa\u0107 kwalifikacj\u0119 na CERB.
\n3. Pracownik\/podwykonawca. Relacja ta, z uwagi na szybkie zmiany w ekonomii, wymaga szczeg\u00f3lnej uwagi. Jednym z naistotniejszych kryteri\u00f3w jest intencja obu stron \u2013 pracownika i pracodawcy.
\n4. Aplikacja dla pracodawcy na program CEWS. Przeanalizuj optymalny moment sk\u0142adania podania o ten zasi\u0142ek. Sprawd\u017a najnowsze przepisy, mog\u0105 bowiem mie\u0107 wp\u0142yw na poprzednie aplikacje. Pami\u0119taj, \u017ce z\u0142o\u017cenie podania jest jednocze\u015bnie zgod\u0105 na opublikowanie nazwy firmy przez agencj\u0119 CRA. W tym miejscu przypominam, \u017ce nale\u017cy z\u0142o\u017cy\u0107 formularz TD27 do agencji CRA \u2013 10% Temporary Wage subsidy Self-Identification Form for Employers, niezale\u017cnie czy by\u0142 ten program wykorzystany czy nie.
\n5. Zmiany w charakterze biznesu. Robi\u0105c rozliczenie podatkowe firmy nale\u017cy r\u00f3wnie\u017c zadeklarowa\u0107 klasyfikacj\u0119 biznesu, tzw. NAICS (North American Industry Classification System). Wpisanie starego kodu do nowego biznesu mo\u017ce zach\u0119ci\u0107 agencj\u0119 CRA do przeprowadzenia kontroli.
\n6. Statute-barred periods. Ot\u00f3\u017c poniewa\u017c zosta\u0142y przed\u0142u\u017cone terminy sk\u0142adania podatk\u00f3w, r\u00f3wnie\u017c zosta\u0142y przed\u0142u\u017cone okresy rozpatrywania rozlicze\u0144. Mieli\u015bmy ostatnio wiele przyk\u0142ad\u00f3w obni\u017cenia kryteri\u00f3w przez agencj\u0119 CRA w celu mo\u017cliwoi\u015bci cofni\u0119cia si\u0119 wiele lat wstecz w celu rewizji podatk\u00f3w i ukarania z jak najgrubszej rury. Pisa\u0142em niedawno o sprawie zako\u0144czonej w tym roku, kt\u00f3ra dotyczy\u0142a lat 2007 i 2008.
\n7. Odpisy biura w domu. O tych napisa\u0142em powy\u017cej. Pami\u0119tajmy o nowym formularzu T2200, kt\u00f3ry jest jeszcze dopracowywany przez agencj\u0119 CRA.<\/p>\n

Piotr Z. Chwalisz
\nM.Sc. TEP<\/p>\n

647 648-6363<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Pocz\u0105wszy od 15 marca 2020 wiele os\u00f3b zamieni\u0142o prac\u0119 na prac\u0119 z domu lub na wersj\u0119 hybrydow\u0105 czyli cz\u0119\u015b\u0107 pracy w domu, cz\u0119\u015b\u0107 w firmie.…<\/p>\n","protected":false},"author":700,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[561],"tags":[],"class_list":["post-124217","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-chwalisz2"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/124217","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/700"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=124217"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/124217\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":124219,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/124217\/revisions\/124219"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=124217"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=124217"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=124217"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}