{"id":127767,"date":"2021-03-04T10:53:37","date_gmt":"2021-03-04T15:53:37","guid":{"rendered":"https:\/\/bejsment.com\/?p=127767"},"modified":"2021-03-04T10:53:37","modified_gmt":"2021-03-04T15:53:37","slug":"podatki-kiedy-placimy-skladki-nowy-cers-i-nowe-diety","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/2021\/03\/04\/podatki-kiedy-placimy-skladki-nowy-cers-i-nowe-diety\/","title":{"rendered":"Podatki \u2013 kiedy p\u0142acimy sk\u0142adki? Nowy CERS i nowe diety"},"content":{"rendered":"

Zbli\u017ca si\u0119 pierwszy termin – 15 marca 2021 – do p\u0142acenia sk\u0142adek podatkowych a konto roku 2021.<\/strong><\/p>\n

Kto i jak powinien je p\u0142aci\u0107? Mamy trzy sposoby na obliczanie kwartalnych sk\u0142adek, a mianowicie:
\n1). 25% kwoty podatku zap\u0142aconego za rok podatkowy 2019 (p\u0142atno\u015bci 15 marca 2021 oraz 15 czerwca 2021); natomiast sk\u0142adki p\u0142atne 15 wrze\u015bnia i 15 grudnia 2021 s\u0105 obliczane w oparciu o 25% podatku za rok 2020;
\n2). Inna metoda, to p\u0142atno\u015b\u0107 25% w oparciu o podatek za rok 2020. Ta opcja pracuje lepiej, gdy nasz podatek za rok 2019 by\u0142 wy\u017cszy ni\u017c zwykle (np. z powodu zarobku na sprzeda\u017cy nieruchomo\u015bci);
\n3). Wreszcie mo\u017cemy oszacowa\u0107 przewidywany podatek za rok 2021 i zap\u0142aci\u0107 25% od tej kwoty.
\nTa metoda jest przydatna, gdy przewidywany doch\u00f3d i podatek b\u0119dzie ni\u017cszy w roku 2021 ni\u017c by\u0142 w roku 2020. Na przyk\u0142ad \u2013 masz ograniczenia dzia\u0142alno\u015bci biznesowej z powodu zarz\u0105dze\u0144 urz\u0119dnik\u00f3w rz\u0105dowych.<\/p>\n

Dla przypomnienia: Definicja kwoty podatku, od kt\u00f3rej naliczamy sk\u0142adki nie jest bynajmniej prosta. Mo\u017cna przyj\u0105\u0107, \u017ce jest to \u0142\u0105czna kwota podatku do zap\u0142acenia, zar\u00f3wno federalnego, jak i prowincjonalnego minus podatek zap\u0142acony przez payroll plus sk\u0142adka na Canada Pension Plan (CPP) i sk\u0142adka na Employment Insurance dla os\u00f3b samozatrudniaj\u0105cych si\u0119 oraz ponadto korekty z powodu kredyt\u00f3w i zwrotu benefit\u00f3w. Je\u017celi tak obliczona kwota jest wi\u0119ksza od $3,000 ($1,800 w Quebec), w\u00f3wczas agencja CRA oczekuje, \u017ce wp\u0142acimy 25% od tak wyliczonej kwoty 4 razy w roku (15 marzec, 15 czerwiec, 15 wrzesie\u0144 i 15 grudzie\u0144).
\nNiestety nie ma w tym roku przed\u0142u\u017cenia termin\u00f3w sk\u0142adania podatk\u00f3w: tradycyjny termin 30 kwietnia 2021 jest dla wszystkich, kt\u00f3rzy nie maj\u0105 ma\u0142ego biznesu oraz 15 czerwiec, 2021 dla w\u0142a\u015bcicieli ma\u0142ych firm lub sp\u00f3\u0142ek. Wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conek w\u0142a\u015bciciela biznesu ma te\u017c termin 15 czerwiec, nawet je\u017celi nie ma nic wsp\u00f3lnego z biznesem.<\/p>\n

CERS \u2013 nowe zasady24 lutego 2021 rz\u0105d zaproponowa\u0142 nowe zasady pomocy Canada Emergency Rent Subsidy (CERS) dla kwalifikuj\u0105cych si\u0119 w\u0142a\u015bcicieli nieruchomo\u015bci, kt\u00f3re podlegaj\u0105 lockdown i s\u0105 wynajmowane osobom z kt\u00f3rymi w\u0142a\u015bciciel ma blisk\u0105 relacj\u0119 czyli Not at Arm\u2019s Length (NAL). Nieruchomo\u015b\u0107 musi spe\u0142nia\u0107 wszystkie inne warunki, aby kwalifikowa\u0107 si\u0119 na lockdown support. Je\u017celi zmiana dotyczy twojej sytuacji, mo\u017cesz zmieni\u0107 z\u0142o\u017con\u0105 wcze\u015bniej aplikacj\u0119. CERS pokrywa cz\u0119\u015b\u0107 koszt\u00f3w w okresie podlegaj\u0105cym aplikacji, osobno w odniesieniu do ka\u017cdej kwalifikuj\u0105cej si\u0119 nieruchomo\u015bci.
\nKwalifikuj\u0105ce si\u0119 nieruchomo\u015bci
\nWed\u0142ug definicji s\u0105 to \u201creal or immovable properties\u201d (budynek i ziemia) w Kanadzie, kt\u00f3re s\u0105 w\u0142asno\u015bci\u0105 biznesu lub biznes je wynajmuje w celu prowadzenia normalnej dzia\u0142alno\u015bci biznesowej.
\nNieruchomo\u015bci, kt\u00f3re nie kwalifikuj\u0105 si\u0119:
\n\u2022 tw\u00f3j dom, domek letniskowy, oraz inna nieruchomo\u015b\u0107 u\u017cywana przez rodzin\u0119 lub osoby w kategorii NAL
\n\u2022 nieruchomo\u015bci wynajmowane osobom arm-lengths (rentals)
\n\u2022 nieruchomo\u015bci wynajmowane bezpo\u015brednio lub po\u015brednio osobom NAL, kt\u00f3re s\u0142u\u017c\u0105 do wynajmu i generowania dochodu z wynajmu.<\/p>\n

Ile CERS p\u0142aci?
\nW ka\u017cdym okresie podlegaj\u0105cym CERS, wydatki nie mog\u0105 przekroczy\u0107 $75,000 na ka\u017cd\u0105 nieruchomo\u015b\u0107, ale \u0142\u0105cznie nie mog\u0105 przekroczy\u0107 $300,000 (wliczaj\u0105c w to tzw. affiliated biznes)
\nWydatki stosuj\u0105 si\u0119 jedynie do tzw. base subsidy, ale nie ma limitu na tzw. top-up subsidy.
\nKryteria dotycz\u0105ce wydatk\u00f3w:
\n1. Tylko wydatki p\u0142acone do firm\/os\u00f3b NAL
\n2. Wydatek musi dotyczy\u0107 okresu aplikacji
\n3. Wydatek musi by\u0107 zgodny z umow\u0105 podpisan\u0105 przed 9 pa\u017adziernika 2020 (lub odnowion\u0105 na podobnych warunkach)
\n4. Je\u017celi koszt nie by\u0142 zap\u0142acony, w\u00f3wczas aplikant musi zobowi\u0105za\u0107 si\u0119, \u017ce ureguluje d\u0142ug w przeci\u0105gu 60 dni po otrzymaniu CERS.
\nUwaga: nie mo\u017cna podawa\u0107 wydatk\u00f3w zap\u0142aconych lub podlegaj\u0105cych zap\u0142acie osobom NAL oraz wydatk\u00f3w spoza okresu aplikacji.
\nWydatki r\u00f3\u017cni\u0105 si\u0119 w odniesieniu do kwalifikuj\u0105cych si\u0119 nieruchomo\u015bci w zale\u017cno\u015bci, czy j\u0105 posiadasz czy wynajmujesz.<\/p>\n

W\u0142a\u015bciciel:
\nPosiadasz kwalifikuj\u0105c\u0105 si\u0119 nieruchomo\u015b\u0107:
\nWydatki, kt\u00f3re mo\u017cesz uj\u0105\u0107 w aplikacji:
\n1. podatki od nieruchomo\u015bci, wliczaj\u0105c w to podatki na szkolnictwo, podatki miejskie, je\u017celi stanowi\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 twoich podatk\u00f3w
\n2. ubezpieczenie nieruchomo\u015bci
\n3. odsetki na po\u017cyczce w celu zakupu nieruchomo\u015bci, ale twoja hipoteka nie mo\u017ce przekroczy\u0107 kosztu zakupu nieruchomo\u015bci lub najni\u017cszej warto\u015bci od chwili zakupu nieruchomo\u015bci.<\/p>\n

Lokator
\nJe\u017celi wynajmujesz pomieszczenie na biznes i ta nieruchomo\u015b\u0107 kwalifikuje si\u0119, w\u00f3wczas kwalifikuj\u0105 si\u0119:
\n1. Czynsz (wliczaj\u0105c w to r\u00f3wnie\u017c dodatkowy czynsz oparty na dodatkowych kosztach wyliczanych w oparciu o cz\u0119\u015b\u0107 zysk\u00f3w ze sprzeda\u017cy, obrotu , itp.
\n2. Koszt wynajmu, kt\u00f3ry jest zap\u0142acony lub podlega zap\u0142acie w oparciu o NET LEASE, kt\u00f3ry sk\u0142ada si\u0119 z podstawowego czynszu (base rent) plus regularne p\u0142atno\u015bci oparte o ubezpieczenie nieruchomo\u015bci, koszt op\u0142at komunalnych (\u015bwiat\u0142o, woda, gaz), koszt konserwacji nieruchomo\u015bci (common area maintenance), podatk\u00f3w od nieruchomo\u015bci oraz, zwyczajowe p\u0142atno\u015bci do w\u0142a\u015bciciela budynku z okazji dodatkowych us\u0142ug.
\nW aplikacji nie mo\u017cna uj\u0105\u0107 koszt\u00f3w podatk\u00f3w (np. HST), szk\u00f3d, koszt\u00f3w kar i odsetek na niezap\u0142aconych kwotach, koszt\u00f3w ubezpieczenia i leasehold improvements.<\/p>\n

Je\u017celi w\u0142a\u015bciciel budynku otrzyma\u0142 zapomog\u0119 Canada Emergency Commercial Rent Assistance (CECRA), mo\u017cesz niezale\u017cnie stara\u0107 si\u0119 o CERS.
\n\u2022 Przyk\u0142ad: Jan (w\u0142a\u015bciciel) stara si\u0119 o CECRA. Jan wynajmuje lokal Ziutkowi na jego ma\u0142y biznes i otrzymuje czynsz $1,000 na miesi\u0105c. Jan otrzyma\u0142 $1,500 z programu CECRA za zap\u0142acony czynsz przez Ziutka za lipiec i sierpie\u0144, Jan otrzyma\u0142 wi\u0119c $1,500 ponad czynsz za te dwa miesi\u0105ce. W zwi\u0105zku z tym decyduje, \u017ce odejmie $500 od ka\u017cdego czynszu z trzech nast\u0119pnych miesi\u0119cy. Czyli Ziutek b\u0119dzie p\u0142aci\u0142 $500 we wrze\u015bniu, pa\u017adzierniku i listopadzie. Ziutek mo\u017ce z\u0142o\u017cy\u0107 podanie o CERS ujmuj\u0105c koszt $1,000 na miesi\u0105c jako czynsz, pomimo tego, \u017ce p\u0142aci $500 na miesi\u0105c przez 3 miesi\u0105ce.<\/p>\n

Diety \u2013 nowe stawki.
\nAgencja CRA og\u0142osi\u0142a 3 wrze\u015bnia 2020 podwy\u017ck\u0119 stawek z tytu\u0142u odpis\u00f3w za koszt diet dla os\u00f3b pracuj\u0105cych nadgodziny oraz dla pracownik\u00f3w transportu oraz w kilku innych sytuacjach (przeprowadzki, medyczne i dla mieszka\u0144c\u00f3w dalekiej p\u00f3\u0142nocy). Po dwudziestu latach podwy\u017cszono stawk\u0119 z $17 do $23 za jedn\u0105 diet\u0119 (maksymalnie $69 na dob\u0119), a ponadto ta podwy\u017cka wesz\u0142a w \u017cycie wstecz, od 1 stycznia 2020. Jest to wi\u0119c pomy\u015blna wiadomo\u015b\u0107 dla wielu kierowc\u00f3w ci\u0119\u017car\u00f3wek, bo podwy\u017cka jest znaczna (z $51 na $69) i nadto mo\u017cna j\u0105 uj\u0105\u0107 w rozliczeniu podatkowym za rok 2020.<\/p>\n

Piotr Z. Chwalisz
\nM.Sc. TEP
\n905 821-1888<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Zbli\u017ca si\u0119 pierwszy termin – 15 marca 2021 – do p\u0142acenia sk\u0142adek podatkowych a konto roku 2021. Kto i jak powinien je p\u0142aci\u0107? Mamy trzy…<\/p>\n","protected":false},"author":700,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[561],"tags":[],"class_list":["post-127767","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-chwalisz2"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/127767","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/700"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=127767"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/127767\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":127769,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/127767\/revisions\/127769"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=127767"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=127767"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=127767"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}