{"id":132739,"date":"2021-06-30T14:24:45","date_gmt":"2021-06-30T18:24:45","guid":{"rendered":"https:\/\/bejsment.com\/?p=132739"},"modified":"2021-06-30T14:31:08","modified_gmt":"2021-06-30T18:31:08","slug":"wyjazd-z-kanady-na-stale-cz-1","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/2021\/06\/30\/wyjazd-z-kanady-na-stale-cz-1\/","title":{"rendered":"Wyjazd z Kanady na sta\u0142e – cz. 1"},"content":{"rendered":"

Zanim wyjedziesz z Kanady na sta\u0142e, rozwa\u017c szereg czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych z podatkami. We\u017a pod uwag\u0119 nie tylko kupno biletu na samolot lub zaaran\u017cowanie transportu maj\u0105tku, tzw. mienia przesiedlenia.<\/strong><\/p>\n

Przedstawi\u0119 kilka najistotniejszych aspekt\u00f3w podatkowych, kt\u00f3re nale\u017cy na serio rozwa\u017cy\u0107.<\/p>\n

I. Ustalenie miejsca zamieszkania.<\/strong>
\nOd tego b\u0119dzie zale\u017ce\u0107 dalsze p\u0142acenie lub niep\u0142acenie podatk\u00f3w do Ottawy. Agencja rozwa\u017ca szereg czynnik\u00f3w, a jednym z g\u0142\u00f3wnych jest posiadanie \u201esignificant ties\u201d czyli powa\u017cnych wi\u0119zi z Kanad\u0105 po wyje\u017adzie podatnika z Kanady. Na przyk\u0142ad: mo\u017ce to by\u0107 dom lub mieszkanie w Kanadzie, wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conek, osoby pozostawione na utrzymaniu w Kanadzie, w szczeg\u00f3lno\u015bci osoby niepe\u0142noletnie.<\/p>\n

Drugim czynnikiem s\u0105 zwykle tzw. \u201esecondary ties\u201d czyli drugorz\u0119dne wi\u0119zi z Kanad\u0105. Mog\u0105 to by\u0107 konta bankowe, prawo jazdy, rzeczy osobiste, etc.
\nCzy na podstawie analizy powy\u017cszych fakt\u00f3w jeste\u015bmy w stanie udowodni\u0107, \u017ce wyjechali\u015bmy na sta\u0142e z Kanady? Proponuj\u0119 zapoznanie si\u0119 z formularzem agencji 73 NR pod nazw\u0105 \u201eDetermination of Residency Status (Leaving Canada). Agencja zadaj\u0105c wiele pyta\u0144 na tym formularzu i daj\u0105c szereg opcji na podanie odpowiedzi, zaznacza r\u00f3wnie\u017c, \u017ce jest to tylko punkt wyj\u015bcia do zbierania dalszych informacji.<\/p>\n

Nietrudno si\u0119 domy\u015ble\u0107, \u017ce Kanadzie bardzo zale\u017cy na mo\u017cliwo\u015bci opodatkowywania swoich obywateli r\u00f3wnie\u017c, gdy mieszkaj\u0105 poza Kanad\u0105.
\nPrzytocz\u0119 i om\u00f3wi\u0119 niekt\u00f3re punkty zawarte w formularzu 73NR.<\/p>\n

(a) Czasokres zamieszkania poza Kanad\u0105? Do wyboru mamy: (i) ilo\u015b\u0107 dni; (ii) ilo\u015b\u0107 miesi\u0119cy; (iii) ilo\u015b\u0107 lat; (iv) wyjazd na sta\u0142e bez planu do powrotu do Kanady. Ju\u017c to pierwsze pytanie zawiera pu\u0142apk\u0119. Je\u017celi czasokres pobytu poza Kanad\u0105 nie jest permanentny, to mo\u017cna zosta\u0107 uznanym za wycieczkowicza, kt\u00f3ry chce sobie podr\u00f3\u017cowa\u0107 po \u015bwiecie, np. na jachcie lub statku. Jak do tego zagadnienia podchodzi agencja, gdy tak naprawd\u0119, podr\u00f3\u017cuj\u0105c po \u015bwiecie stajemy si\u0119 jakby \u201ebezpa\u0144stwowcami\u201d? Ot\u00f3\u017c agencja potrafi\u0142a rozwi\u0105za\u0107 ten hipotetyczny problem. Je\u017celi podatnik nie podejmie formalnego zamieszkania w innym kraju, to do podatk\u00f3w liczy si\u0119… kraj z kt\u00f3rego wyjecha\u0142\/odp\u0142yn\u0105\u0142\/odlecia\u0142 czyli po prostu wyby\u0142 czyli… Kanada. A co si\u0119 dzieje, gdy mieszka w jednym kraju\/prowincji, a pracuje w innym kraju\/prowincji? Liczy si\u0119 wtedy ilo\u015b\u0107 dni i nocy sp\u0119dzonych w ka\u017cdym miejscu w stosunku do drugiego (dni zamieszkania\/dni pracy) .<\/p>\n

(b) Og\u00f3lne informacje:
\n(i) gdzie zwykle zamieszkujesz i ile dni w roku mieszka\u0142e\u015b tymczasowo w Kanadzie?;
\n(ii) czy przyje\u017cd\u017casz do pracy z innego kraju i wracasz do niego tego samego dnia (dla ludzi mieszkaj\u0105cy przy granicy z Kanad\u0105 i pracuj\u0105cych w Kanadzie);
\n(iii) mieszkasz w Kanadzie, ale czy pracujesz, studiujesz, robisz zakupy w innym kraju i codziennie wracasz do Kanady (np. kierowcy ci\u0119\u017car\u00f3wek)
\n(iv) czy by\u0142e\u015b poza Kanad\u0105 na wakacjach, po kt\u00f3rych wracasz z powrotem do Kanady?
\n(v) \u017cadna opcja z powy\u017cszych \u2013 pro\u015bba o wyja\u015bnienie
\n(c) Powody wyjazdu z Kanady:
\n(i) praca; (ii) emerytura; (iii) studia lub praca naukowa; (iv) samo-zatrudnienie; (v) sabbatical ze wzgl\u0119d\u00f3w profesjonalnych; (vi) wyjazd wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conka lub partnera common-law); (vii) wyjazd osoby na utrzymaniu (dependant) (viii) inny pow\u00f3d \u2013 poda\u0107 jaki?
\n(d) Relacja pomi\u0119dzy osobami planuj\u0105cymi wyjazd w stosunku do g\u0142\u00f3wnego aplikanta za pomoc\u0105 pyta\u0144 dotycz\u0105cych szczeg\u00f3\u0142owych opcji relacji pomi\u0119dzy osobami, kt\u00f3rych nie b\u0119d\u0119 tu omawia\u0142.
\n(e) Zatrudnienie. Ta cz\u0119\u015b\u0107 zawiera wiele pyta\u0144 dotycz\u0105cych cz\u0142onk\u00f3w si\u0142 militarnych Kanady. Ponadto mamy pytania o pracodawc\u0119 (kanadyjski czy nie?) oraz plany po ustaniu zatrudnienia. Je\u017celi aplikant posiada kontrakt z pracodawc\u0105 powinien go do\u0142\u0105czy\u0107 do formularza. Je\u017celi takiego kontraktu nie posiada, to czy b\u0119dziesz mia\u0142 prac\u0119 z tym samym kanadyjskim pracodawc\u0105 po powrocie do Kanady?
\n(f) Zamieszkanie w innym kraju.
\n(i) Czy, na podstawie umowy podatkowej pomi\u0119dzy krajami, podatnik b\u0119dzie traktowany jako mieszkaniec w rozliczeniach podatkowych w tamtym kraju, do kt\u00f3rego wyje\u017cd\u017ca?
\n(ii) Czy podatnik w nowym kraju b\u0119dzie rozlicza\u0142 si\u0119 z dochod\u00f3w pochodz\u0105cych z ca\u0142ego \u015bwiata czyli z dochod\u00f3w z Kanady i spoza Kanady?
\n(iii) Czy podatnik b\u0119dzie traktowany jako mieszkaniec kraju, z kt\u00f3rym Kanada nie ma umowy podatkowej?<\/p>\n

Agencja mo\u017ce poprosi\u0107 o potwierdzenie powy\u017cszych kwestii z kraju, do kt\u00f3rego podatnik wyjecha\u0142. Ponadto agencja mo\u017ce poprosi\u0107 o dow\u00f3d, \u017ce doch\u00f3d w nowym kraju podlega\u0142 opodatkowaniu. Nale\u017cy si\u0119 liczy\u0107 z pro\u015bb\u0105 o kopi\u0119 podatku, notice of assessment lub formularza 6166 od instytucji r\u00f3wnowa\u017cnej agencji CRA.
\n(g) Wi\u0119zi z Kanad\u0105<\/p>\n

Lista pyta\u0144 jest d\u0142uga i szczeg\u00f3\u0142owa:<\/strong>
\n(i) Kt\u00f3re z wi\u0119zi z Kanad\u0105 b\u0119d\u0105 kontynuowane po wyje\u017adzie?
\n1. Wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conek, common-law partner, dependant \u2013 nale\u017cy poda\u0107 imiona, nazwiska, Social Insurance Number, aktualne adresy. Dla os\u00f3b, kt\u00f3re s\u0105 w separacji, nie nale\u017cy podawa\u0107 danych ex. Nale\u017cy poda\u0107 powody, dla kt\u00f3rych te osoby pozostaj\u0105 w Kanadzie;
\n2. Czy zostawisz za sob\u0105 dzieci lub osoby na twoim utrzymaniu (dependant)? Je\u017celi tak, to nale\u017cy poda\u0107 powody. Nale\u017cy poda\u0107 ich dane jak wy\u017cej w punkcie 1.
\n3. Kogo b\u0119dziesz utrzymywa\u0142 po wyje\u017adzie? \u2013Nale\u017cy poda\u0107 adres tej osoby przed wyjazdem;
\n4. Je\u017celi wynajmowa\u0142e\u015b lokal, to czy podnajmiesz go na okres wyjazdu z Kanady i czy b\u0119dziesz odnawia\u0107 umow\u0119 o wynajem?
\n5. Czy b\u0119dziesz posiada\u0107 nieruchomo\u015b\u0107, kt\u00f3ra nadaje si\u0119 do zamieszkania przez ca\u0142y rok i b\u0119dziesz: (i) trzyma\u0107 j\u0105 niezamieszkan\u0105; (ii) wynajmiesz krewnemu; (III) wynajmiesz obcemu za cen\u0119 rynkow\u0105; (iv) wynajmiesz bez pisemnego kontraktu (lease); (v) wynajmiesz obcemu na podstawie pisemnego kontraktu; (vi) podaj wyja\u015bnienia;
\n6. Czy zostawisz swoje rzeczy, meble, pralk\u0119, suszark\u0119, sztu\u0107ce i garnki w Kanadzie?
\n7. Czy zatrzymasz swoje rzeczy osobiste, takie jak ubrania lub zwierz\u0119ta?
\n8. Czy zatrzymasz swoje samochody, kt\u00f3re s\u0105 zarejestrowane w twojej prowincji?
\n9. Czy zatrzymasz swoje prawo jazdy?
\n10. Czy zatrzymasz sw\u00f3j wa\u017cny kanadyjski paszport?
\n11. Czy b\u0119dziesz mia\u0142 gwarantowan\u0105 prac\u0119 po powrocie do Kanady?
\n12. Czy b\u0119dziesz mia\u0142 prac\u0119 u kanadyjskiego pracodawcy poza Kanad\u0105?
\n13. Czy b\u0119dziesz mia\u0142 ubezpieczenie zdrowotne z twojej prowincji przez co najmniej trzy miesi\u0105ce po opuszczeniu Kanady?
\n14. Czy b\u0119dziesz kontynuowa\u0142 cz\u0142onkostwo w organizacjach zawodowych, rekreacyjnych, religijnych. Podaj dane o wszystkich cz\u0142onkostwach?
\n15. Czy b\u0119dziesz utrzymywa\u0142 cz\u0142onkostwo w profesjonalnych organizacjach i zwi\u0105zkach zawodowych?
\n16. Czy b\u0119dziesz posiada\u0142 konta bankowe w Kanadzie. Wyja\u015bnij dlaczego?
\n17. Czy b\u0119dziesz u\u017cywa\u0142 kart kredytowych kanadyjskich instytucji finansowych?
\n18. Czy b\u0119dziesz posiada\u0142 inwestycje typu RRSP, konta u broker\u00f3w inwestycyjnych? Podaj dane;
\n19. Czy b\u0119dziesz posiada\u0142 sezonowy domek w Kanadzie (cottage)?
\n20. Czy b\u0119dziesz posiada\u0142 numer telefonu w Kanadzie, nawet je\u017celi nie jest publiczny? Podaj czy jest to numer prywatny czy biznesowy?
\n21. Czy b\u0119dziesz u\u017cywa\u0142 papeterii biznesowej z adresem w Kanadzie? Podaj adres, kt\u00f3ry b\u0119dziesz u\u017cywa\u0142;
\n22. Czy b\u0119dziesz mia\u0142 adres na korespondencj\u0119 w Kanadzie, skrzynk\u0119 pocztow\u0105 lub skrzynk\u0119 w banku? Podaj adresy tych skrzynek;
\n23. Czy b\u0119dziesz otrzymywa\u0142 subskrypcje przesy\u0142ane na tw\u00f3j adres?
\n24. Czy b\u0119dziesz mia\u0142 ubezpieczenie na \u017cycie, zdrowie lub og\u00f3lne z kanadyjsk\u0105 firm\u0105 ubezpieczeniow\u0105?<\/p>\n

Podaj dane;<\/strong>
\n25. Czy b\u0119dziesz zaanga\u017cowany i posiada\u0142 obowi\u0105zki w sp\u00f3\u0142kach, biznesach, kontraktach?
\n26. Czy b\u0119dziesz utrzymywa\u0142 sw\u00f3j status jako Landed Immigrant, je\u017celi nim jeste\u015b?
\n27. Czy b\u0119dziesz mia\u0142 inne wi\u0119zi z Kanad\u0105? \u2013 podaj;
\n28. Ostatnia opcja \u2013 nie dotyczy \u017cadnych z powy\u017cszych punkt\u00f3w.<\/p>\n

Intencja:<\/strong>
\nKluczowe pytanie zosta\u0142o wplecione na trzeciej stronie:
\nJaka jest twoja intencja wobec powrotu do Kanady w celu mieszkania w Kanadzie?<\/p>\n

Odwiedziny Kanady:<\/strong><\/p>\n

Czy b\u0119dziesz przyje\u017cd\u017ca\u0142 do Kanady?;
\nJak cz\u0119sto? Na d\u0142ugo; regularnie; cz\u0119sto; \u017cadna z tych opcji; Podaj detale.
\nWi\u0119zi w nowym kraju.
\nPytania niemal\u017ce identyczne jak w przypadku wi\u0119zi z Kanad\u0105.
\nPonadto agencja CRA chce wiedzie\u0107 o wszystkich podr\u00f3\u017cach w roku aplikacji, \u0142\u0105cznie z datami wjazdu i wyjazdu z ka\u017cdego kraju.
\nNajwa\u017cniejsze jest to, \u017ce jest to tylko wst\u0119pna aplikacja o ustalenie miejsca zamieszkania i z niej agencja mo\u017ce stworzy\u0107 wiele dok\u0142adniejszych pyta\u0144 i poprosi\u0107 o w\u0142a\u015bciw\u0105 dokumentacj\u0119. Od ustalenia miejsca zamieszkania zale\u017cy czy agencja ma szans\u0119 na opodatkowanie podatnika, kt\u00f3ry chce czmychn\u0105\u0107 z Kanady i nie p\u0142aci\u0107 podatk\u00f3w . Znamy przypadek, gdy podatnik zabra\u0142 wszystkie pieni\u0105dze z korporacji, kt\u00f3rej nie rozliczy\u0142 i wyjecha\u0142 na sta\u0142e do Polski. Po kilku latach agencja CRA namierzy\u0142a go w Polsce i poprosi\u0142a o zap\u0142acenie wyliczonych przez agencj\u0119 podatk\u00f3w.
\nPiotr Z. Chwalisz<\/strong>
\nM.Sc. TEP<\/strong>
\n905 821-1888<\/strong>
\n647 648-6363\"\"<\/a><\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Zanim wyjedziesz z Kanady na sta\u0142e, rozwa\u017c szereg czynnik\u00f3w zwi\u0105zanych z podatkami. We\u017a pod uwag\u0119 nie tylko kupno biletu na samolot lub zaaran\u017cowanie transportu maj\u0105tku,…<\/p>\n","protected":false},"author":700,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[561],"tags":[],"class_list":["post-132739","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-chwalisz2"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/132739","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/700"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=132739"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/132739\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":132741,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/132739\/revisions\/132741"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=132739"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=132739"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=132739"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}