{"id":133014,"date":"2021-07-08T09:41:22","date_gmt":"2021-07-08T13:41:22","guid":{"rendered":"https:\/\/bejsment.com\/?p=133014"},"modified":"2021-07-08T09:42:40","modified_gmt":"2021-07-08T13:42:40","slug":"wyjazd-z-kanady-na-stale-cz-2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/2021\/07\/08\/wyjazd-z-kanady-na-stale-cz-2\/","title":{"rendered":"Wyjazd z Kanady na sta\u0142e – cz. 2"},"content":{"rendered":"

Podatki. W poprzednim wydaniu Wiadomo\u015bci om\u00f3wi\u0142em zasady ustalania bycia lub nie mieszka\u0144cem Kanady. Ma to ogromne znaczenie dla rozlicze\u0144 podatkowych.<\/strong><\/p>\n

Kanadyjski system podatkowy jest podobny do innych kraj\u00f3w. Zwykle pracodawcy potr\u0105caj\u0105 sk\u0142adki, w tym podatki, zanim wyp\u0142ac\u0105 wynagrodzenie za prac\u0119. Osoby samo-zatrudniaj\u0105ce si\u0119 p\u0142ac\u0105 sk\u0142adki kwartalne, o ile ko\u0144cowy podatek przekracza $3,000.
\nW kanadyjskim systemie podatkowym, podatnik ma prawo i obowi\u0105zek ustali\u0107 sw\u00f3j podatkowy status oraz w\u0142a\u015bciwie obliczy\u0107 nale\u017cno\u015b\u0107 podatkow\u0105 zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cym prawem podatkowym.
\nW typowych sytuacjach nale\u017cy si\u0119 rozlicza\u0107 z agencj\u0105 CRA co roku.
\nNa rozliczeniu podatkowym nale\u017cy zg\u0142osi\u0107 dochody i odpisy, obliczy\u0107 podatki federalny i prowincjonalny oraz ustali\u0107 ko\u0144cowy bilans. Czy jest dop\u0142ata czy zwrot jakiej\u015b cz\u0119\u015bci zap\u0142aconego podatku?
\nKanadyjski system podatkowy stosuje inne zasady dla os\u00f3b, kt\u00f3re nie s\u0105 mieszka\u0144cami Kanady. St\u0105d istotne jest ustalenie bycia mieszka\u0144cem oraz kiedy nast\u0105pi\u0142a zmiana statusu z mieszka\u0144ca Kanady na non-resident.<\/p>\n

 <\/p>\n

Wyjazd z Kanady w roku 2021 lub wcze\u015bniej<\/strong>
\nPodatnik ma obowi\u0105zek z\u0142o\u017cenia rozliczenia, je\u017celi:
\n(a) ma zap\u0142aci\u0107 podatek;
\n(b) chce dosta\u0107 zwrot;
\n(c) agencja CRA wys\u0142a\u0142a list z pro\u015bb\u0105 o z\u0142o\u017cenie rozliczenia podatkowego;
\n(d) podatnik mia\u0142 zyski z transakcji kapita\u0142owych lub\/i sprzeda\u0142 tzw. taxable capital property
\ne) chce zg\u0142osi\u0107 doch\u00f3d, aby m\u00f3c wp\u0142aci\u0107 na RRSP
\nf) podatnik z\u0142o\u017cy\u0142 formularz NR5, Application by a Non-resident of Canada for a Reduction in the Amount of Non-resident Tax Required to be Withheld for 2021, i agencja CRA zaakceptowa\u0142a ten formularz. Je\u017celi jest to twoja sytuacja, zwykle powiniene\u015b z\u0142o\u017cy\u0107 podatek robi\u0105c elekcj\u0119 zgodnie z para. 217 Income Tax Act (ITA). Zatwierdzona aplikacja NR5 jest wa\u017cna przez pi\u0119\u0107 lat, je\u017celi sytuacja si\u0119 nie zmienia.
\ng) podatnik z\u0142o\u017cy\u0142 formularz NR6, Undertaking to File an Income Tax Return by a Non-Resident Receiving Rent from Real or Immovable property or Receiving Timber Royalty, za rok 2021 i agencja CRA zatwierdzi\u0142a ten formularz. Je\u017celi jest to twoja sytuacja, masz obowi\u0105zek z\u0142o\u017cenia, rozliczenia zgodnie z para. 216 ITA.
\n(h) podatnik z\u0142o\u017cy\u0142 formularz T1287, Application by a Non-resident of Canada (individual) for a Reduction in the Amount of Non-resident Tax Required to be Withheld on Income Earned from Acting in a Film or Video Production in Canada in 2021, i agencja CRA zatwierdzi\u0142a to podanie.<\/p>\n

Terminy sk\u0142adania i p\u0142acenia podatk\u00f3w<\/strong>
\nJe\u017celi podatnik by\u0142 osob\u0105 samo-zatrudniaj\u0105c\u0105 si\u0119 \u2013 termin z\u0142o\u017cenia podatku jest do 15 czerwca 2022, a gdy nie mia\u0142 biznesu \u2013 30 kwietnia 2022. Gdy podatek jest do zap\u0142acenia, w\u00f3wczas w obu sytuacjach termin up\u0142ywa 30 kwietnia 2022.
\nJe\u017celi termin wypada na weekend lub \u015bwi\u0119to uznawane przez agencj\u0119 CRA, w\u00f3wczas jest on przesuni\u0119ty na pierwszy dzie\u0144 biznesowy.
\nGST\/HST
\nNon-resident nie otrzymuje kredytu GST\/HST.
\nOpodatkowanie kanadyjskich dochod\u00f3w
\nNon-resident podlega opodatkowaniu prawie wszystkich rodzaj\u00f3w dochod\u00f3w z Kanady, chyba, \u017ce jaki\u015b doch\u00f3d nie podlega opodatkowaniu na podstawie umowy podatkowej pomi\u0119dzy Kanad\u0105 a nowym krajem. Kanada u\u017cywa jednej z dw\u00f3ch metod kalkulowania nale\u017cnego podatku od dochodu non-residenta:<\/p>\n

Metoda 1<\/strong>
\nKanadyjskie instytucje finansowe oraz inni p\u0142atnicy musz\u0105 potr\u0105ci\u0107 25% podatku od niekt\u00f3rych rodzaj\u00f3w kanadyjskich dochod\u00f3w, takich jak: odsetki, dywidendy, czynsz, emerytura, old age security (OAS), Canada Pension Plan (CPP), retiring allowance, registered retirement saving plan (RRSP), pooled registered pension plan payments (PRPP), registered retirement income fund (RRIF), annuity, royalty.
\nJe\u017celi Kanada ma umowy podatkowe (tax treaties) z krajem podatnika \u2013 non-residenta, w\u00f3wczas agencja CRA mo\u017ce obni\u017cy\u0107 stop\u0119 opodatkowania zgodnie z umow\u0105.
\nNasuwa si\u0119 pytanie, czy nale\u017cy robi\u0107 rozliczenie podatkowe i zg\u0142asza\u0107 doch\u00f3d, gdy podatek zosta\u0142 zap\u0142acony\/potr\u0105cony wed\u0142ug Metody 1?
\nSkoro podatek zosta\u0142 ju\u017c zap\u0142acony, nie ma wymogu zg\u0142aszania dochodu i potr\u0105conego podatku. Ale, je\u017celi podatnik otrzymuje doch\u00f3d z tytu\u0142u czynszu, niekt\u00f3rych rodzaj\u00f3w emerytur lub bycia aktorem w filmie lub video, mo\u017ce w\u00f3wczas wybra\u0107 zg\u0142oszenie tego typu dochodu u\u017cywaj\u0105c alternatywnej metody \u2013 elective. Je\u017celi podatnik otrzymuje old security pension, musi sk\u0142ada\u0107 co roku rozliczenie Old Age Security Return of Income (OASRI). Na ca\u0142e szcz\u0119\u015bcie podatnik, kt\u00f3ry przeni\u00f3s\u0142 si\u0119 do Polski nie musi tego robi\u0107, bo Polska ma umow\u0119 podatkow\u0105 z Kanad\u0105. Natomiast gdy przeniesie si\u0119 na Bermudy, do Brazylii lub Chin \u2013 w\u00f3wczas czeka go coroczne sk\u0142adanie OASRI.
\nJe\u017celi p\u0142atnik potr\u0105ci za du\u017co podatku lub naliczy go od dochodu, kt\u00f3ry jest zwolniony od opodatkowania zgodnie z umow\u0105 podatkow\u0105 mi\u0119dzy krajami, w\u00f3wczas mo\u017cemy poprosi\u0107 agencj\u0119 o zwrot nadp\u0142aconego podatku poprzez z\u0142o\u017cenie formularza NR7\u2013R, Application for Refund of Part XIII Tax Withheld. Mamy na to maksymalnie dwa lata liczone od ko\u0144ca roku, w kt\u00f3rym nast\u0105pi\u0142a ta sytuacja. Na przyk\u0142ad, gdy b\u0142\u0105d mia\u0142 miejsce w roku 2020, to mamy czas do ko\u0144ca roku 2022 na z\u0142o\u017cenie NR7-R.<\/p>\n

Transfery pomi\u0119dzy planami lub funduszami<\/strong>
\nJe\u017celi chcemy przetransferowa\u0107 kanadyjskie kwoty bezpo\u015brednio do registered pension plan (RPP), registered retirement savings plan (RRSP), registered retirement income fund (RRIF) lub pooled registered pension plan (PRPP) bez potr\u0105cenia non-resident withholding tax, to aby nast\u0105pi\u0142 bezpo\u015bredni transfer, nale\u017cy z\u0142o\u017cy\u0107 formularz NRTA1, Authorization for Non-resident Tax Exemption, zanim ma nast\u0105pi\u0107 transfer.<\/p>\n

Metoda 2 \u2013 Podatek od dochodu<\/strong>
\nNiekt\u00f3re rodzaje kanadyjskich dochod\u00f3w podlegaj\u0105 zg\u0142oszeniu i opodatkowaniu. Na przyk\u0142ad:
\n[a] doch\u00f3d z pracy w Kanadzie
\n[b] doch\u00f3d z kanadyjskiego biznesu
\n[c] Canadian scholarships, fellowships, bursaries, research grants podlegaj\u0105ce opodatkowaniu
\n[d] capital gains ze sprzeda\u017cy taxable Canadian property podlegaj\u0105ce opodatkowaniu
\nPodatnik mo\u017ce realizowa\u0107 pewne odpisy od dochodu i kredyty z tytu\u0142u zap\u0142aconych podatk\u00f3w.
\nJe\u017celi kraj podatnika ma umow\u0119 z Kanad\u0105, w\u00f3wczas mo\u017cliwe jest obni\u017cenie lub wyeliminowanie opodatkowania.
\nKanadyjscy p\u0142atnicy maj\u0105 obowi\u0105zek potr\u0105ci\u0107 withholding tax na okre\u015blonych rodzajach dochod\u00f3w lub kredytowanych non-residentowi. Ten potr\u0105cony podatek stanowi zwykle jedyne konieczne rozliczenie si\u0119 z agencj\u0105. Ale s\u0105 te\u017c inne mo\u017cliwo\u015bci rozliczania si\u0119 na podstawie paragraf\u00f3w 216, 216.1, 217 i 218.3 ITA, na podstawie kt\u00f3rych, mo\u017cliwe jest cz\u0119\u015bciowe lub ca\u0142kowite odzyskanie zap\u0142aconych podatk\u00f3w.
\nElekcja para. 216. Jako non-resident podatnik mo\u017ce otrzyma\u0107 doch\u00f3d z tytu\u0142u czynszu lub timber royalties. Mo\u017ce z\u0142o\u017cy\u0107 osobne rozliczenie na podstawie paragrafu 216 ITA: \u201cElecting under section 216 of the Income Tax Act\u201d. Taka sytuacja mo\u017ce mie\u0107 miejsce, gdy podatnik-non-resident ma w Kanadzie nieruchomo\u015b\u0107, kt\u00f3r\u0105 wynajmuje.
\nRozliczenie tego wynajmu mo\u017cna zrobi\u0107 na podstawie paragrafu 216 po z\u0142o\u017ceniu formularza NR6. Robi\u0142em takie rozliczenia wielokrotnie. Jest mo\u017cliwe odzyskanie zap\u0142aconego podatku, poniewa\u017c formularz NR6 nie pozwala na wszystkie odpisy, kt\u00f3re mo\u017cna zrobi\u0107 w rozliczeniu na podstawie para. 216.
\nElekcja para. 217. Jako non-resident podatnik m\u00f3g\u0142 otrzyma\u0107 wiele rodzaj\u00f3w dochod\u00f3w:
\nOAS, CPP, superannuation, emerytura, RRSP, RRIP, PRPP, death benefits, EI benefits, retiring allowances, DPSP, etc. Podatnik mo\u017ce wybra\u0107 zg\u0142oszenie tego typu dochodu na podstawie \u201cElecting under section 217 of the Income Tax Act\u201d. Nale\u017cy z\u0142o\u017cy\u0107 formularz NR5 raz na pi\u0119\u0107 lat, kt\u00f3ry musi by\u0107 zatwierdzony przed z\u0142o\u017ceniem rozliczenia na podstawie para. 217.<\/p>\n

Specjalne procedury<\/strong>
\nPodatnik, non-resident, posiadaj\u0105cy nast\u0119puj\u0105ce rodzaje w\u0142asno\u015bci, kt\u00f3re sprzeda\u0142 lub zamierza sprzeda\u0107 podlegaj\u0105 specjalnym procedurom:
\n[a] taxable Canadian property
\n[b] life insurance policy in Canada
\n[c] Canadian real property (other than capital property)
\n[d] Canadian resource property
\n[e] Canadian timber resource property
\nDo tzw. Taxable Canadian w\u0142asno\u015bci zaliczamy:
\n(i) real lub immovable property
\n(ii) property u\u017cywane lub posiadane przez biznes w Kanadzie
\n(iii) designated insurance property belonging to an insurer
\n(iv) akcje firm niepublicznych
\n(v) udzia\u0142 in partneship lub trust, je\u017celi s\u0105 spe\u0142nione warunki
\n(vi) akcje firm na gie\u0142dach
\n(vii) opcje na powy\u017csze w\u0142asno\u015bci
\nProcedury, kt\u00f3re nale\u017cy przestrzega\u0107 s\u0105 sprecyzowane na nast\u0119puj\u0105cych formularzach:
\nT2062, Request by Non-resident of Canada for a Certificate of Compliance Related to the Disposition of Taxable Canadian Property;
\nT2062A Request by Non-resident of Canada for a Certificate of Compliance Related to the Disposition of Canadian Resource or Timber Resource Property, Canadian Real Property (Other than Capital Property), or Depreciable Taxable Canadian Property;
\nT22062B 9 Notice of Disposition of Life Insurance Policy in Canada by a Non-resident of Canada.<\/p>\n

Strona podatkowa wyjazdu z Kanady mo\u017ce by\u0107 troch\u0119 skomplikowana, dlatego najlepiej uregulowa\u0107 wszystkie sprawy podatkowe przed wyjazdem, aby mie\u0107 przys\u0142owiowy \u015bwi\u0119ty spok\u00f3j po wyje\u017adzie.
\nPiotr Z. Chwalisz<\/strong>
\nM.Sc. TEP<\/strong>
\n905 821-1888<\/strong>
\n647 648-6363<\/strong>\"\"<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Podatki. W poprzednim wydaniu Wiadomo\u015bci om\u00f3wi\u0142em zasady ustalania bycia lub nie mieszka\u0144cem Kanady. Ma to ogromne znaczenie dla rozlicze\u0144 podatkowych. Kanadyjski system podatkowy jest podobny…<\/p>\n","protected":false},"author":700,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[561],"tags":[],"class_list":["post-133014","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-chwalisz2"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/133014","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/700"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=133014"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/133014\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":133018,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/133014\/revisions\/133018"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=133014"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=133014"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=133014"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}