{"id":134896,"date":"2021-08-26T10:10:09","date_gmt":"2021-08-26T14:10:09","guid":{"rendered":"https:\/\/bejsment.com\/?p=134896"},"modified":"2021-08-26T10:11:00","modified_gmt":"2021-08-26T14:11:00","slug":"dodatkowe-benefity","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/2021\/08\/26\/dodatkowe-benefity\/","title":{"rendered":"Dodatkowe benefity"},"content":{"rendered":"

Rz\u0105d og\u0142osi\u0142 przed\u0142u\u017cenie Employment Insurance (EI) benefit\u00f3w o dodatkowe cztery tygodnie dla os\u00f3b, kt\u00f3re wykorzysta\u0142y maksymalny limit pi\u0119\u0107dziesi\u0119ciu tygodni, je\u017celi spe\u0142niaj\u0105 warunki CRB. Te cztery dodatkowe tygodnie b\u0119d\u0105 p\u0142aci\u0107 minimum $300\/tydzie\u0144 dla os\u00f3b w okresie pomi\u0119dzy 26 wrze\u015bnia i 20 listopada, 2021.<\/strong><\/p>\n

Canada Recovery Benefit (CRB) b\u0119dzie przed\u0142u\u017cony r\u00f3wnie\u017c o cztery tygodnie, do 23 pa\u017adziernika 2021. R\u00f3wnocze\u015bnie przed\u0142u\u017cono o cztery tygodnie maksymaln\u0105 ilo\u015b\u0107 z pi\u0119\u0107dziesi\u0119ciu do pi\u0119\u0107dziesi\u0119ciu czterech tygodni (54). Z kolei, Canada Recovery Caregiver Benefit (CRCB) oraz Canada Recovery Sickness Benefit (CRSB) b\u0119d\u0105 r\u00f3wnie\u017c przed\u0142u\u017cone do 23 pa\u017adziernika, 2021. Jednak\u017ce te dwa benefity nie b\u0119d\u0105 b\u0119d\u0105 mia\u0142y zwi\u0119kszonej ilo\u015bci tygodni zasi\u0142kowych.
\nJak pisa\u0142em wcze\u015bniej, programy Canada Emergency Wage Subsidy (CEWS) oraz Canada Emergency Rent Benefit (CERS), te\u017c zosta\u0142y przed\u0142u\u017cone do 23 pa\u017adziernika, 2021. Formu\u0142y kalkulacji uleg\u0142y zmianie oraz maksymalny tygodniowy benefit zosta\u0142 obci\u0119ty nast\u0119puj\u0105co:
\n1. $677\/tydzie\u0144 w okresie 18\/11 (lipiec 4 \u2013 31, 2021),
\n2. $452\/tydzie\u0144 przez dwa nast\u0119pne dwa okresy – 19\/12 (sierpie\u0144 1 \u2013 sierpie\u0144 28, 2021) oraz 20\/13 (sierpie\u0144 29 \u2013 wrzesie\u0144 25, 2021);
\n3. $226\/tydzie\u0144 – ostatni okres 21\/14 (wrzesie\u0144 26, 2021 \u2013 pa\u017adziernik 23, 2021.
\nPor\u00f3wnuj\u0105c te benefity z oryginalnymi maksymalnymi subsydiami w wysoko\u015bci $847\/tydzie\u0144 widzimy, \u017ce przys\u0142owiowa \u201cBonanza\u201d dla biznes\u00f3w wkr\u00f3tce si\u0119 sko\u0144czy. Niestety, nie wiemy co dalej, bo rz\u0105d nie og\u0142osi\u0142 co b\u0119dzie si\u0119 dzia\u0142o po wyga\u015bni\u0119ciu obecnych program\u00f3w. Natomiast podj\u0105\u0142 decyzj\u0119 o og\u0142oszeniu wybor\u00f3w na dzie\u0144 20 wrze\u015bnia, 2021 (poniedzia\u0142ek).<\/p>\n

GIS \u2013 ratunek<\/strong>
\nJak pisa\u0142em wcze\u015bniej, z uwagi na benefity CERB oraz CRB, kt\u00f3re doda\u0142y si\u0119 do dochodu podatnik\u00f3w na podatkach za rok 2020 i spowodowa\u0142y znaczne obni\u017cenie lub wr\u0119cz wyeliminowanie Guaranteed Income Supplement (GIS). \u201cGwarantowany\u201d dodatek zosta\u0142 zamieniony w ten spos\u00f3b na \u201cniegwarantowany\u201d.
\nCo mo\u017cna zrobi\u0107? Ot\u00f3\u017c skoro nast\u0105pi\u0142 spadek dochod\u00f3w w roku 2021 i by\u0107 mo\u017ce w roku 2022, w\u00f3wczas mo\u017cemy wyst\u0105pi\u0107 do Service Canada z aplikacj\u0105, kt\u00f3ra potwierdza spadek dochod\u00f3w w celu przywr\u00f3cenia lub podniesienia kwoty GIS. Nale\u017cy to zrobi\u0107 na formularzu ISP-3041 \u2013 Statement of Estimated Income, kt\u00f3ry nie jest publicznie dost\u0119pny… Tylko rz\u0105d posiada ten druk, trzeba wi\u0119c o niego grzecznie poprosi\u0107. W tym celu nale\u017cy si\u0119 uda\u0107 do Service Canada lub zadzwoni\u0107 na numer 1-800-277-9914 i poprosi\u0107 (grzecznie) o ten formularz m\u00f3wi\u0105c, \u017ce nast\u0105pi\u0142a zmiana (w d\u00f3\u0142) dochod\u00f3w.
\nZ kolei osoby, kt\u00f3re na nowo sk\u0142adaj\u0105 podanie o GIS, musz\u0105 to zrobi\u0107 na formularzu ISP-3026 \u2013 Statement of Income for the Guaranteed Income Supplement, the Allowance or Allowance for the Survivor for Payment Period of July 2021 \u2013 June 2022.
\nNie jest jasne czy w przypadku utracenia programu GIS nale\u017cy z\u0142o\u017cy\u0107 tylko ISP 3026 czy r\u00f3wnie\u017c ISP-3041. Mo\u017cna zadzwoni\u0107 na powy\u017cszy numer i upewni\u0107 si\u0119 jakie s\u0105 najnowsze zalecenia w tej kwestii.
\nDla os\u00f3b, kt\u00f3re ju\u017c opu\u015bci\u0142y Kanad\u0119 lub maj\u0105 zamiar to zrobi\u0107 i dostaj\u0105 GIS, zasi\u0142ek ten przys\u0142uguje tylko przez okres sze\u015bciu miesi\u0119cy po wyje\u017adzie. Nale\u017cy wi\u0119c zawiadomi\u0107 Service Canada o terminie wyjazdu z Kanady na okres ponad sze\u015bciu miesi\u0119cy, aby zatrzymano na czas wyp\u0142at\u0119 GIS.<\/p>\n

P\u0142atno\u015bci do non-resident (NR)<\/strong>
\nKiedy mieszkaniec Kanady (resident) p\u0142aci honorarium, prowizj\u0119 lub inn\u0105 form\u0119 zap\u0142aty za us\u0142ugi wykonane w Kanadzie przez osob\u0119 non-resident (NR), w\u00f3wczas p\u0142atnika obowi\u0105zuje zatrzymanie 15% (withholding tax) od kwoty zap\u0142aty i odprowadzenie jej do agencji CRA (do 15-tego nast\u0119pnego miesi\u0105ca po wyp\u0142acie).
\nOto przyk\u0142ad interpretacji takiej sytuacji podany przez agencj\u0119 CRA (Technical Interpretations (2019-082364117)): Kanadyjska firma (Canco) zawar\u0142a umow\u0119 o us\u0142ug\u0119 z firm\u0105 non-resident (NRco). Us\u0142uga mia\u0142a polega\u0107 na zainstalowaniu grzejnik\u00f3w wody w Kanadzie. Agencja poda\u0142a, \u017ce p\u0142atno\u015bci za us\u0142ug\u0119 w Kanadzie do firmy NRco b\u0119dzie podlega\u0107 15% withholding tax. Nadto agencja zaleci\u0142a firmie Canco przelanie funduszy zwi\u0105zanych z zap\u0142at\u0105 dla non-residents (NR) do osobnego konta w banku, z kt\u00f3rego firma b\u0119dzie wyp\u0142aca\u0107 pieni\u0105dze bezpo\u015brednio do podwykonawc\u00f3w (NR) pracuj\u0105cych dla NRco oraz 15% withholding tax do Ottawy. Takie zalecenie agencji mia\u0142o na celu zapewnienie zap\u0142aty dla podwykonawc\u00f3w NR oraz odprowadzenia 15% podatk\u00f3w do Ottawy, na wypadek, gdyby firma NRco wpad\u0142a w k\u0142opoty finansowe.
\nFirma Canco z kolei uwa\u017ca\u0142a, \u017ce p\u0142ac\u0105c bezpo\u015brednio do firmy NRco za us\u0142ugi podwykonawc\u00f3w NR po prostu pokrywa koszty i nie musi p\u0142aci\u0107 15% withholding tax do Ottawy. Agencja jednak sta\u0142a na stanowisku, \u017ce nale\u017cy si\u0119 jej 15% withholding tax, poniewa\u017c p\u0142atno\u015b\u0107 by\u0142a za us\u0142ugi wykonane w Kanadzie. Je\u017celi NRco zatrudnia podwykonawc\u00f3w NR, zamiast wykonywa\u0107 us\u0142ugi bezpo\u015brednio, to nie zmienia faktu, \u017ce Canco musi zap\u0142aci\u0107 za us\u0142ugi wykonane w Kanadzie. Charakter p\u0142atno\u015bci nie ma cech zwrotu koszt\u00f3w za us\u0142ug\u0119, lecz podlega 15% withholding tax, poniewa\u017c us\u0142ug\u0119 wykonali podwykonawcy NR.
\nJe\u017celi podatnik \u2013 mieszkaniec Kanady, nie odci\u0105gnie 15% withholding tax p\u0142ac\u0105c za us\u0142ug\u0119 w powy\u017cszej sytuacji, to nie tylko musi zap\u0142aci\u0107 15% z w\u0142asnej kieszeni, ale ponadto dostanie kar\u0119 10% od nale\u017cnej kwoty plus odsetki. Ale na tym kary si\u0119 nie ko\u0144cz\u0105. Przy powt\u00f3rnym pomini\u0119ciu odprowadzenia 15% withholding tax, kara wzrasta do 20% plus odsetki lub na podstawie sekcji 227(8) mo\u017ce zamieni\u0107 si\u0119 na kar\u0119 gross negligence.<\/p>\n

Kary \u2013 przyk\u0142ady<\/strong><\/p>\n

Firma in\u017cynieryjna<\/strong>
\nW\u0142a\u015bciciel firmy, Mr. Ralston MacDonnell, z Halifax, Nova Scotia oraz jego trzy korporacje by\u0142y ukarane karami w \u0142\u0105cznej kwocie oko\u0142o $603,000, a ponadto pan w\u0142a\u015bciciel dosta\u0142 trzy lata wi\u0119zienia. Nie jest wi\u0119c prawd\u0105, \u017ce za podatki nie idzie si\u0119 do wi\u0119zienia w Kanadzie. S\u0105d uzna\u0142, \u017ce MacDonnell pope\u0142ni\u0142 siedem wykrocze\u0144 w kategorii oszustw podatkowych oraz cztery wykroczenia w kategorii unikania podatk\u00f3w. Ale to nie koniec. S\u0105d r\u00f3wnie\u017c zas\u0105dzi\u0142 sp\u0142at\u0119 podatk\u00f3w, kar i odsetek. Czyli praktycznie podatnik przez swoje machlojki podatkowe mo\u017ce zosta\u0107 bankrutem po wyj\u015bciu z wi\u0119zienia.
\nPan MacDonnell prowadzi\u0142 firm\u0119 in\u017cynieryjn\u0105, kt\u00f3r\u0105 przekszta\u0142ci\u0142 w trzy firmy: MacDonnell Security Risk Management Ltd., Mac Donnell Group of Canada oraz 3182552 Nova Scotia Limited.
\nMac Donnell i jego trzy firmy pobiera\u0142y GST\/HST oraz payroll source deductions, kt\u00f3re nie by\u0142y odprowadzane systematycznie do agencji CRA. Ponadto MacDonnell u\u017cywa\u0142 celowo czek\u00f3w bez pokrycia p\u0142ac\u0105c do agencji nale\u017cne podatki oraz przelewa\u0142 pieni\u0105dze z korporacji na swoje prywatne konta, na pokrycie sp\u0142at trzech hipotek, wynajem samochodu oraz inne osobiste wydatki. W okresie stycze\u0144 2009 \u2013 grudzie\u0144 2014, MacDonnell i jego trzy firmy przekr\u0119ci\u0142y rz\u0105d na $961,700 nie odprowadzaj\u0105c pieni\u0119dzy w kategorii GST\/HST i payroll deductions. Za to w trakcie kontroli MacDonnell serwowa\u0142 fa\u0142szywe, myl\u0105ce i niekompletne informacje. St\u0105d surowy wyrok w por\u00f3wnaniu do innej sprawy, o kt\u00f3rej poni\u017cej.<\/p>\n

Dentysta<\/strong>
\nDentysta z Ottawy, Kin Tung Fong, zg\u0142osi\u0142 doch\u00f3d z praktyki dentystycznej w latach 2008-2012 w wysoko\u015bci $2,045,572 i przez strategi\u0119 podatkow\u0105 zwan\u0105 \u201etax protest\u201d, odpisa\u0142 od dochodu brutto jako koszt ca\u0142y doch\u00f3d brutto. W wyniku tej strategii oszuka\u0142 rz\u0105d na $538,061 podatku federalnego. Fong u\u017cy\u0142 swojego wsp\u00f3\u0142ma\u0142\u017conka, aby przetransferowa\u0107 zyski z niezap\u0142aconych podatk\u00f3w do Kostaryki na zakup ziemi, kt\u00f3rej w\u0142a\u015bcicielem by\u0142a korporacja z nim powi\u0105zana.
\nTen spos\u00f3b unikania podatk\u00f3w zwany \u201etax protest\u201d by\u0142 promowany przez organizacj\u0119 Paradigm Education Group. Fong uczestniczy\u0142 w seminariach tej organizacji w latach 2003 i 2004. Na bazie podatk\u00f3w z zerowymi dochodami biznesowymi, Fong i jego \u017cona wyrwali z Ottawy $34,432 z program\u00f3w GST\/HST oraz Child tax benefits, na kt\u00f3re si\u0119 nie kwalifikowali.<\/p>\n

 <\/p>\n

Fong przyzna\u0142 si\u0119 do wszystkiego i sp\u0142aci\u0142 ca\u0142e podatki i kary do Ottawy, st\u0105d s\u0105d og\u0142osi\u0142 warunkowy wyrok dw\u00f3ch lat wi\u0119zienia bez jednego dnia, w tym 12 miesi\u0119cy domowego aresztu oraz godzin\u0119 policyjn\u0105 w pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci wyroku.
\nJest to pierwszy przypadek w Kanadzie, w kt\u00f3rym ukaranie prania pieni\u0119dzy do Kostaryki na podstawie Criminal Code zosta\u0142o u\u017cyte przez agencj\u0119 CRA na skazanie podatnika w kategorii \u201etax evasion\u201d na podstawie Income Tax Act. Czyli Fong zosta\u0142 pierwszym podatnikiem, kt\u00f3ry wpad\u0142 w dwa akty prawne do tej pory nie stosowane razem.<\/p>\n

Podatnicy powinni by\u0107 uczuleni na firmy promuj\u0105ce \u201eprotesty podatkowe\u201d, kt\u00f3re polegaj\u0105 na niep\u0142aceniu podatk\u00f3w od zarobk\u00f3w. Niestety, agencja CRA naliczy nale\u017cny podatek, doda kar\u0119 i odsetki. S\u0105d dodatkowo mo\u017ce na\u0142o\u017cy\u0107 kar\u0119 w wysoko\u015bci 50% – 200% od nale\u017cnych podatk\u00f3w oraz kar\u0119 wi\u0119zienia do pi\u0119ciu lat wi\u0119zienia. W latach 2013-2018 s\u0105d skaza\u0142 307 podatnik\u00f3w oskar\u017conych o tax evasion na kwot\u0119 $134MLN podatk\u00f3w oraz $37MLN kar i odsetek (\u015brednio $557,000 na podatnika) oraz 246 lat wi\u0119zienia (blisko 3000 miesi\u0119cy). Tax evasion ma miejsce, gdy nie zg\u0142aszamy dochod\u00f3w lub\/i odpisujemy wydatki niekwalifikuj\u0105ce si\u0119 na odpisy lub\/i gdy s\u0105 zawy\u017cone.
\nAgencja nie spieszy\u0142a si\u0119 z wy\u0142apaniem strategii dentysty, kt\u00f3ry przez szereg lat nie wykazywa\u0142 \u017cadnych dochod\u00f3w na czysto przy dochodzie brutto ponad $2MLN.
\nBrak szybkiej reakcji z agencji CRA nie powinien zach\u0119ca\u0107 do kontynuowania sk\u0142adania lewych podatk\u00f3w, bo mo\u017cna wyprostowa\u0107 \u201eb\u0142\u0119dy, niedok\u0142adno\u015bci lub brak wiedzy\u201d poprzez procedur\u0119 Voluntary Disclosure zanim agencja rozpocznie akcj\u0119. Warto przy tym wzi\u0105\u0107 pod uwag\u0119, \u017ce nie ma limitu czasowego dla agencji na cofni\u0119cie si\u0119 wstecz z kontrol\u0105 do lat ubieg\u0142ych, gdy agencja podejrzewa lub wie o tax evasion lub\/i tax avoidance (przyjaciele, rodzina, partnerzy, bogaty styl \u017cycia w stosunku do dochod\u00f3w, etc.).
\nPiotr Z. Chwalisz<\/strong>
\nM.Sc. TEP<\/strong>
\n905 821-1888<\/strong>
\n647 648-6363<\/strong>\"\"<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Rz\u0105d og\u0142osi\u0142 przed\u0142u\u017cenie Employment Insurance (EI) benefit\u00f3w o dodatkowe cztery tygodnie dla os\u00f3b, kt\u00f3re wykorzysta\u0142y maksymalny limit pi\u0119\u0107dziesi\u0119ciu tygodni, je\u017celi spe\u0142niaj\u0105 warunki CRB. Te cztery…<\/p>\n","protected":false},"author":700,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[561],"tags":[],"class_list":["post-134896","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-chwalisz2"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/134896","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/700"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=134896"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/134896\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":134899,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/134896\/revisions\/134899"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=134896"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=134896"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=134896"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}