{"id":138169,"date":"2021-11-25T11:21:35","date_gmt":"2021-11-25T16:21:35","guid":{"rendered":"https:\/\/bejsment.com\/?p=138169"},"modified":"2021-11-25T11:21:35","modified_gmt":"2021-11-25T16:21:35","slug":"nowe-stawki-cpp-kredyty-resp-i-odsetki-dla-cra","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/2021\/11\/25\/nowe-stawki-cpp-kredyty-resp-i-odsetki-dla-cra\/","title":{"rendered":"Nowe stawki CPP, kredyty, RESP i odsetki dla CRA"},"content":{"rendered":"

Agencja CRA og\u0142osi\u0142a nowe stawki ubezpieczeniowe.<\/strong><\/p>\n

Nowe stawki CPP
\nAgencja CRA og\u0142osi\u0142a nowe stawki ubezpieczeniowe planu Canada Pension Plan (CPP) na rok 2022, kt\u00f3re b\u0119d\u0105 naliczane do maksymalnych przychod\u00f3w $64,900 na poziomie 5.70%. Jest to zwi\u0119kszenie kwoty podlegaj\u0105cej obowi\u0105zuj\u0105cych op\u0142at na poczet CPP o $3,300 (5.36%) przy r\u00f3wnoczesnym podwy\u017cszeniu wska\u017anika przeliczeniowego z 5.45% na 5.70% czyli wzrost o 4.6%. Czyli widzimy inflacj\u0119 sk\u0142adek na CPP o prawie 10%. Przy przychodzie $64,900 osoby samozatrudniaj\u0105ce si\u0119 b\u0119d\u0105 musia\u0142y zap\u0142aci\u0107 11.40% czyli maksymalna op\u0142ata na poczet CPP wyniesie $6,999.60 dla tych os\u00f3b (3,499.80* 2). Nie jest to ma\u0142o, zw\u0142aszcza, \u017ce \u017cyjemy w czasach kryzysu spowodowanego eksperymentalnymi zarz\u0105dzeniami. Jak ucieka\u0107 od maksymalnych sk\u0142adek? Warto pomy\u015ble\u0107 o inkorporowaniu ma\u0142ego biznesu, w czym mo\u017cemy pom\u00f3c.<\/p>\n

CRA \u2013 nowe wysoko\u015bci kredyt\u00f3w
\nZa rok 2021 kredyty podatkowe oraz progi podatkowe zosta\u0142y inflacyjnie podwy\u017cszone a\u017c o 1%, pomimo szalej\u0105cej inflacji. Za to w roku 2022, kt\u00f3ry si\u0119 jeszcze nie zacz\u0105\u0142, kredyty i progi b\u0119d\u0105 podwy\u017cszone o 2.4%.
\nCo to oznacza w praktyce na rok 2022 (2021)? Oto niekt\u00f3re cyfry do wzi\u0119cia pod uwag\u0119 przy rozpatrywaniu nowych strategii planowania dochod\u00f3w na rok 2022 (2021):
\nDoch\u00f3d do opodatkowania $50,197 ($49,020), powy\u017cej kt\u00f3rego zaczyna si\u0119 stopa podatkowa 20.5%
\nDoch\u00f3d do opodatkowania $100,392 ($98,040), powy\u017cej kt\u00f3rego zaczyna si\u0119 stopa podatkowa 26.0%
\nDoch\u00f3d do opodatkowania $155,625 ($151,978), powy\u017cej kt\u00f3rego zaczyna si\u0119 stopa podatkowa 29.0%
\nDoch\u00f3d do opodatkowania $221,708 ($216,511), powy\u017cej kt\u00f3rego zaczyna si\u0119 stopa podatkowa 33.0%
\nPodstawowe osobiste kredyty $12,719 ($12,421) dla os\u00f3b z dochodem opodatkowanym 33%
\nPodstawowe osobiste kredyty $14,398 ($13,808) dla os\u00f3b z dochodem opodatkowanym 29%
\nCanada caregiver amount $2,350 ($2,295)
\nCanada caregiver amount \u2013 inne osoby niepe\u0142nosprawne $7,525 ($7,348)
\nNet income threshold \u2013 Canada caregiver amount $17,670 ($17,256)
\nDisability amount $8,870 ($8,662)
\nAge amount $7,898 ($7,713)
\nDodatek na dzieci niepe\u0142nosprawne $5,174 ($5,053)
\nOld age security (OAS) zwrot emerytury $81,761 ($79,845)
\nTax free savings Account $6,000 ($6,000)
\nLifetime capital gains exemption $913,630 ($892,218) (Farmy i Small business shares)
\nChild tax benefit (CCB) dla dzieci poni\u017cej 6 lat $6,997 ($6,833); $583.08 (569.41)\/miesi\u0105c
\nChild tax benefit (CCB) dla dzieci powy\u017cej 6 lat\u2013do 17 lat $5,903 ($5,765);$491.91 ($480.91)\/miesi\u0105c
\nAdjusted family net income do kalkulacji CCB $32,797 ($32,028)
\nDrugi pr\u00f3g do kalkulacji CCB $71,090 ($69,395)
\nChild disability benefit (CDB) maksymalny $2,985 ($2,915)
\nFamily threshold net income for CBD $71,060 ($69,395).<\/p>\n

RESP
\nInn\u0105 form\u0105 pomocy rz\u0105du jest program Registered Education Savings Plan. Ma on na celu pom\u00f3c rodzicom w finansowaniu nauki dziecka po uko\u0144czeniu szko\u0142y \u015bredniej. Plan ten pozwala rodzicom do zainwestowania do wysoko\u015bci $50,000 na dziecko do finansowania nauki powy\u017cej szko\u0142y \u015bredniej.
\nDodatkowo rz\u0105d dop\u0142aca na na dziecko do $7,200 (Canada Education Savind Grants \u2013 CESG) do tego planu. Ten grant jest dla wszystkich rodzin, bez wzgl\u0119du na ich dochody. Podstawowy CESG wynosi 20% od wp\u0142aty pierwszych $2,500 czyli $500 w ka\u017cdym roku dla rodzin w kategorii niskich do \u015brednich dochod\u00f3w. CESG jest mo\u017cliwy w ka\u017cdym roku, a\u017c do uko\u0144czenia przez dziecko 17 roku \u017cycia.
\nWp\u0142aty na RESP nie podlegaj\u0105 odpisom lub kredytom podatkowym i og\u00f3lnie rzecz bior\u0105c mog\u0105 by\u0107 wycofane w ka\u017cdej chwili bez konsekwencji podatkowych. Je\u017celi fundusze nie s\u0105 u\u017cyte na edukacj\u0119, w\u00f3wczas CESG podlega zwrotowi. Wyp\u0142aty na edukacj\u0119 nosz\u0105 nazw\u0119 \u201ceducational assistance payments\u201d lub EAP. Wlicza si\u0119 tu doch\u00f3d, zyski i CESG w RESP. Kwoty podlegaj\u0105 opodatkowaniu studenta, kt\u00f3ry mo\u017ce nie mie\u0107 innego dochodu i praktycznie nie p\u0142aci podatku od EAP.<\/p>\n

UWAGA:
\nJe\u017celi dziecko sko\u0144czy\u0142o 15 lat w roku 2021, kt\u00f3re nigdy nie posiada\u0142o RESP, nie b\u0119dzie si\u0119 kwalifikowa\u0107 na przysz\u0142e CESG, je\u017celi co najmniej $2,000 nie zostanie zdeponowane w RESP do ko\u0144ca roku 2021. W ten spos\u00f3b dziecko dostanie grant za rok 2021 oraz b\u0119dzie si\u0119 kwalifikowa\u0107 na granty w latach 2022 i 2023.
\nJakie instytucje kwalifikuj\u0105 si\u0119 na u\u017cycie EAP z RESP?
\nInstytucje oferuj\u0105ce programy pomaturalne co najmniej przez trzy kolejne tygodnie, kt\u00f3re trwaj\u0105 co najmniej 10 godzin na tydzie\u0144 kurs\u00f3w lub pracy w programie.<\/p>\n

Specyficzne programy edukacyjne na poziomie pomaturalnym, przez minimum trzy kolejne tygodnie, kt\u00f3re wymagaj\u0105 of kursanta nauki co najmniej 12 godzin na miesi\u0105c;
\nPonadmaturalne szko\u0142y typu: uniwersytety, szko\u0142y zawodowe oraz inne, kt\u00f3re maj\u0105 certyfikaty ESDC;
\nUniwersytety poza Kanad\u0105, kt\u00f3re oferuj\u0105 programy pomaturalne w pe\u0142nym wymiarze godzin conajmniej przez trzy tygodnie;
\nUniwersytety i szko\u0142y zawodowe poza Kanad\u0105 oferuj\u0105ce kursy na poziomie pomaturalnym, wymagaj\u0105cy zaliczenia kursu trwaj\u0105cego nie kr\u00f3cej ni\u017c 13 tygodni.<\/p>\n

Przy tej okazji tego tematu przekazuj\u0119, \u017ce moja firma nie prowadzi \u017cadnych inwestycji, r\u00f3wnie\u017c w RESP.
\nOdsetki dla CRA
\nW sprawie podatkowej pomi\u0119dzy bankiem Nova Scotia (BNS) a The Queen, s\u0105d rozpatrywa\u0142 interesuj\u0105c\u0105 sytuacj\u0119 naliczenia przez agencj\u0119 odsetek na dochodzie, kt\u00f3rego nie by\u0142o. Jak to jest mo\u017cliwe? Podatnik zastosowa\u0142 dozwolone przepisami cofni\u0119cie straty wstecz z roku 2008 do roku 2006, kiedy mia\u0142 doch\u00f3d. S\u0105d jednak uzna\u0142 kalkulacj\u0119 agencji polegaj\u0105c\u0105 na naliczaniu odsetek wed\u0142ug roku, w kt\u00f3rym by\u0142a kontrola, a nie roku strat podatkowych. Ta metoda pomo\u017ce prowadzi\u0107 do ogromnych koszt\u00f3w dla podatnik\u00f3w z tytu\u0142u odsetek, kt\u00f3re mog\u0105 nawet przewy\u017csza\u0107 dodatkowy podatek.<\/p>\n

Po kontroli agencji, w marcu 2015, bank BNS zgodzi\u0142 si\u0119 z CRA, aby doda\u0107 do dochodu pewne kwoty za okres pocz\u0105wszy od 2006 do roku 2014. Banki te\u017c s\u0105 sprawdzane i przy\u0142apywane na niew\u0142a\u015bciwym naliczaniu dochodu. Nieprawd\u0105 jest zatem stwierdzenie, \u017ce grube ryby nie p\u0142ac\u0105 podatk\u00f3w. W czasie dogadywania si\u0119 z agencj\u0105, bank poprosi\u0142 , aby straty podatkowe z roku 2008 by\u0142y przeniesione wstecz do roku 2006. Pomimo tego, \u017ce doch\u00f3d z roku 2006 by\u0142 zniwelowany do zera poprzez straty w roku 2008, agencja naliczy\u0142a odsetki od tzw. Notional tax liability przez okres wielu lat. Agencja opar\u0142a si\u0119 na paragrafie 161(7)(b), kt\u00f3ry jest skomplikowany, ale pozwala z jednej strony cofn\u0105\u0107 si\u0119 wstecz ze strat\u0105, ale z drugiej strony odsetki s\u0105 naliczane do dnia cofni\u0119cia si\u0119 wstecz ze strat\u0105.<\/p>\n

Pomimo tego, \u017ce w wyniku cofni\u0119cia si\u0119 wstecz ze strat\u0105 nie by\u0142o dochodu do opodatkowania, agencja naliczy\u0142a odsetki do dnia z\u0142o\u017cenia podania o cofni\u0119cie strat (2015) do roku 2006. Agencja opar\u0142a si\u0119 na sprawie Connaught Laboratories v Canada (94 DTC 6697 (FCTD), w kt\u00f3rej zdecydowano, \u017ce agencja mo\u017ce nalicza\u0107 odsetki od dochodu, kt\u00f3ry by\u0142 zanim straty z p\u00f3\u017aniejszych lat pozwoli\u0142y na jego wyeliminowanie.
\nZ kolei bank BNS argumentowa\u0142, \u017ce intencj\u0105 parlamentu nie by\u0142o naliczanie odsetek w okresie pomi\u0119dzy dat\u0105, gdy podatek by\u0142 wys\u0142any do agencji a dat\u0105 p\u00f3\u017aniejszej kontroli, kt\u00f3rej wynik by\u0142 nieznany w momencie, gdy podatek by\u0142 wys\u0142any. Bank opar\u0142 swoj\u0105 argumentacj\u0119 na przepisach Alberta Corporate Tax Act, w oparciu kt\u00f3rych zako\u0144czy\u0142a si\u0119 sprawa Methanex Corp. v Alberta (Provincial Treasurer).<\/p>\n

W swojej decyzji s\u0105d TCC uzna\u0142 argumentacj\u0119 agencji, \u017ce sprawa banku bardziej przypomina spraw\u0119 Connaught ni\u017c Mathanex, poniewa\u017c Methanex nie by\u0142 prawid\u0142owo os\u0105dzony i argumentacj\u0119 tej sprawy nie mo\u017cna zastosowa\u0107 do sprawy BNS. Paragraf 161(7)(b)(iv) zosta\u0142 wprowadzony do Income Tax Act (ITA) w roku 1985 i Parlament nie zmieni\u0142 go od tego czasu.
\nAgencja argumentowa\u0142a, \u017ce paragraf ten s\u0142u\u017cy do unikni\u0119cia sytuacji, gdy podatnik ignoruje p\u0142acenia podatku w oczekiwaniu, \u017ce mo\u017ce przysz\u0142e straty pozwol\u0105 na jego wyeliminowanie.
\nW poprzednich latach, przed rokiem 1985, gdy podatnik cofa\u0142 si\u0119 ze stratami wstecz, odsetki by\u0142y naliczane do roku strat, a nie roku kontroli.
\nWniosek jest oczywisty, Gdy podatnik liczy na to, \u017ce strata b\u0119dzie u\u017cyta na zniwelowanie podatku z lat wcze\u015bniejszych, powinien obliczy\u0107 koszt potencjalnych odsetek i poczyni\u0107 kroki, aby je zmniejszy\u0107, zanim dostanie wynik kontroli i tzw. Reassessment. Dziwne jest to, \u017ce bank by\u0142 na bakier z kalkulacj\u0105 dochodu za okres 2006 \u2013 2014. Bank nie wzi\u0105\u0142 pod uwag\u0119, \u017ce w Kanadzie nale\u017cy p\u0142aci\u0107 odsetki nawet od nieistniej\u0105cego d\u0142ugu podatkowego, kt\u00f3ry zosta\u0142 wyeliminowany poprzez strat\u0119 z lat p\u00f3\u017aniejszych.
\nPiotr Z. Chwalisz<\/strong>
\nM.Sc. TEP<\/strong>
\n905 821-1888<\/strong>
\n647 648-6363\"\"<\/a><\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Agencja CRA og\u0142osi\u0142a nowe stawki ubezpieczeniowe. Nowe stawki CPP Agencja CRA og\u0142osi\u0142a nowe stawki ubezpieczeniowe planu Canada Pension Plan (CPP) na rok 2022, kt\u00f3re b\u0119d\u0105…<\/p>\n","protected":false},"author":700,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[561],"tags":[],"class_list":["post-138169","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-chwalisz2"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/138169","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/700"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=138169"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/138169\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":138171,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/138169\/revisions\/138171"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=138169"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=138169"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bejsment.com\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=138169"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}