Budżet 2020-2021
Budżet 2020-2021
W dokumencie o nazwie „Supporting Canadians and Fighting COVID-19”, rząd ogłosił 30 listopada 2020 szereg propozycji.
Dokument składa się z szeregu rozdziałów: 1. Walka z koronawirusem; 2. Pomoc dla Kanadyjczyków przez okres pandemii; 3. Building Back Better – Plan pobicia recesji związanej z koronawirusem; 4. Rozsądny plan finansowy; Dodatek #1 – Detale przewidywań ekonomicznych i finansowych; Dodatek #2 Uaktualnienie zarządzania zadłużeniami w okresie 2020-2021; Dodatek #3 Analiza ekonomii pod względem płci (Gender-based Analysis Plus) oraz podsumowanie jesiennego ekonomicznego uaktualnienia sytuacji Kanady; Dodatek #4 Nowe prawa podatkowe – dodatkowe informacje.
Skupię się nad tym ostatnim dodatku #4, dotyczącym bowiem naszej kieszeni, czyli podatków. Co nowego rząd proponuje?
Pomoc dla Rodzin z małymi dziećmi
Canada Child Benefit (CCB) jest benefitem wolnym od opodatkowania. Wypłacany jest miesięcznie dla rodzin z dziećmi poniżej 18 roku życia. CCB jest kalkulowany w oparciu o tzw. „adjusted net income”, który bierze również pod uwagę ilość dzieci. W okresie July 1, 2020- June 30, 2021 zasiłek ten wynosi $6,765 na dziecko poniżej 6 roku życia i $5,708 na dziecko od 6 – 17 roku życia dla rodzin, które mają „adjusted net income” poniżej $31,711.
Aby pomóc rodzinom z małymi dziećmi, rząd zaproponował dodatkowo cztery razy $300 na dziecko poniżej 6 roku życia dla rodzin z dochodem poniżej $120,000.
Pierwszy raz $300 będzie wypłacone po zatwierdzeniu prawa, a następne w kwietniu, lipcu i październiku 2021. Dla rodzin z dochodem powyżej $120,000, zasiłek będzie wynosił $150 na dziecko, jeżeli rodzina kwalifikuje się na CCB w danym miesiącu, gdy dodatek ma być wypłacany. Zasiłki w pierwszym i drugim kwartale 2021 będą oparte na „adjusted net income” w roku 2019. W trzecim i czwartym kwartale 2021 zasiłki będą wypłacane w oparciu o dane za rok 2020.
Na przykład, jeżeli rodzina miała dochód $130,000 w roku 2019 i $70,000 w roku 2020, rodzic otrzymujący CCB na dziecko poniżej 6 roku życia otrzyma dodatkowy zasiłek $150*2 =$300 na dziecko w pierwszej połowie 2021 i $300*2=$600 w drugiej połowie 2021, po zatwierdzeniu nowego prawa.
Jeżeli dziecko ukończy szósty rok życia w styczniu 2021, osoba otrzymująca CCB będzie kwalifikować się na ten zasiłek w styczniu 2021, ale nie później, jeżeli spełnia warunki finansowe. Jeżeli dziecko urodziło się w styczniu 2021, nie dostanie zasiłku za styczeń 2021, ale dostanie w trzech pozostałych kwartałach, jeżeli rodzic otrzymuje CCB.
Pamiętajmy jednak, że aby otrzymać ten dodatkowy zasiłek, należy spełniać te same warunki, które są wymagane by otrzymać CCB. Czyli dziecko poniżej 6-tego roku życia musi mieszkać razem rodzicem, który jest odpowiedzialny za opiekę i rozwój dziecka lub gdy dzieli te obowiązki z drugim rodzicem.
Zasiłek ten nie podlega opodatkowaniu i nie ma wpływu na GST kredyt. Również nie będzie brany pod uwagę do kalkulacji innych programów opartych na dochodach rodziców.
Dla rodziców, którzy kwalifikują się na CCB jako „shared custody” dziecka poniżej szóstego roku życia, zasiłek jest dzielony na pół dla każdego rodzica.
Zaległe zasiłki CCB
Można starać się o zaległe CCB do 10 lat wstecz. Ale w przypadku dodatkowego zasiłku, należy ustalić kwalifikowanie się do końca roku 2023.
Emergency Business Support – CEWS
Program Canada Emergency Wage Subsidy (CEWS) został przedłużony do czerwca 2021. Pierwsze trzy okresy to Period 11 (Grudzień 20, 2020 – Styczeń 16, 2021); Period 12 (Styczeń 17, 2021 – Luty 13, 2021) i Period 13 (Luty 14, 2021 – Marzec 13, 2021).
Obniżenie przychodów o 70% lub więcej = podstawowe subsydium wynosi 40% + top-up 35%
Obniżenie przychodów o 50-69% = podstawowe subsydium wynosi 40% + top-up = (spadek przychodu – 50%)*1.75. Czyli spadek przychodu o 60% > 40% + (60-50) * 1.75=57.5%.
Obniżenie przychodów o 1-49% = Spadek dochodu *.8 + top-up = 0; Czyli spadek przychodu o 20%, generuje zasiłek = 16% płac.
Canada Emergency Rent Subsidy (CERS)
Rząd zaproponował przesunięcie obecnej kalkulacji do 13 marca 2021 z zachowaniem wcześniejszych parametrów naliczania subsydium w okresach 11 -13.
Przy spadku przychodów 70% – subsydium = 65%
Przy spadku przychodów 50-69% – subsydium = 40% + (spadek – 50%)*1.25
Przy spadku przychodów 1-49% – subsydium =spadek*0.80.
Jak należy obliczać spadek dochodów? Zarówno dla celów CEWS, jak i CERS należy użyć tej samej procedury do obliczenia ich spadku. W tej sposób naliczanie spadku dochodów będzie identyczne w obu programach. Ponadto rząd przychyla się do zmiany kalkulacji CERS przyzwalając kalkulowanie CERS przy niezapłaconym czynszu, o ile inne warunki były spełnione. Detale dotyczące CERS po dacie marzec 13, 2021 będą ogłoszone później.
GST/HST – maski + przyłbice
Po upłynięciu blisko 12 miesięcy od początku pandemii, rząd postanowił znieść podatek GST/HST naliczany przy zakupie niektórych masek oraz respiratorów, które są zatwierdzone do medycznego zastosowania lub mają certyfikat N95, KN 95 lub podobne i nie mają zaworu do wydalania powietrza. Maski muszą zapobiegać rozprzestrzenianiu się koronawirusa. Przyłbice muszą być przezroczyste i zakrywać całą twarz. Przepis ten obowiązuje od 6 grudnia, 2021 do odwołania.
GST/HST – E-Commerce
Tak jak wielu się spodziewało, mamy wstępne wiadomości odnośnie proponowanych nowych podatków. Proponowane jest rozszerzenie zakresu opodatkowania podatkiem HST zagranicznych zakupów typu digital oraz zagranicznych usług dla mieszkańców Kanady, jak również towarów sprowadzanych poprzez magazyny oraz krótkoterminowy wynajem mieszkań/domów lub ich części.
Cross-Border produkty i usługi typu Digital
Aby poprawić zbieranie pieniędzy, rząd postanowił rozszerzyć zakres produktów i usług do opodatkowania podatkiem GST/HST. Non-resident sprzedawca, który dostarcza produkty digital lub usługi, w tym tradycyjne usługi dla konsumentów w Kanadzie będzie, zobowiązany zarejestrować się do programu GST/HST oraz ściągać i odprowadzać podatki dla agencji CRA. Już to widzę jak sprzedawcy z Azji biegną po numer GST/HST, aby ściągać dodatkowe pieniądze od Kanadyjczyków. Jak będzie wyglądała kontrola GST/HST sprzedawcy na przykład z Chin? Ilu kontrolerów agencji zna języki chińskie? Przepisy w tym zakresie są obszerne i postaram się je przybliżyć w przyszłości.
Piotr Z. Chwalisz
905 821-1888