COVID-19, RRSP plus dobra nowina
COVID-19, RRSP plus dobra nowina
Mieszkanka pięknego miasta Mississauga, Janet Ryan, zainicjowała akcję sądową przeciwko rządowi federalnemu w sprawie niejasności definicji wymogu posiadania dochodu $5,000 w roku 2019, aby móc aplikować na Canada Emergency Response Benefit (CERB).
Pani Janet, będąc na niepełnej emeryturze, dorabiała ucząc studentów. Jej dochód brutto był ponad $5,000, ale po wydatkach zamienił się na dochód net poniżej $5,000. Pod koniec roku 2020, Pani Janet, podobnie jak 441,000 innych podatników otrzymała list z agencji CRA odnośnie CERB i zaczęła się martwić, że będzie musiała oddać cały zasiłek CERB w wysokości $14,000.
Dla wielu podatników, restrykcje narzucone przez rząd na biznesy i osoby indywidualne z powodu COVID-19, doprowadziły do znacznego spadku dochodów. List z agencji CRA definiował kwalifikacje na CERB jako dochód $5,000 net. Ci, co zarobili gross ponad $5,000, ale po wydatkach mieli dochód poniżej $5,000, według agencji CRA, przestali się kwalifikować na CERB.
Kiedy rząd ogłosił program CERB, nie podał szczegółowej definicji dochodu. Wymagany był dochód w roku 2019 w wysokości $5,000, aby się kwalifikować. Ale jaki miał to być dochód – net czy gross? Tego nie podano, gdy można było składać podania począwszy od 6 kwietnia 2020. Agencja CRA informowała wtedy przez telefon, że był to dochód brutto. Dopiero później – około 21-25 kwietnia, 2020 na stronie CRA podano, że dochód, który się kwalifikuje, to dochód $5,000 net.
Pani Janet reprezentuje wielu podatników i jej prawnik wystąpił do sądu o certyfikację sprawy jako tzw. “class-action lawsuit”. Dodatkowo, 27 stycznia 2021, Paul Manly, przedstawiciel Green Party, złożył petycję w Parlamencie, aby rząd uznał wstecz dochód brutto ponad $5,000, jako dochód wystarczający na kwalifikowanie się na zasiłek CERB u osób samo-zatrudniających się. Zauważmy, że tylko reprezentant Green Party wystąpił w obronie osób samozatrudniających, co można potraktować jako wielką troskę Green Party o dobro osób samo-zatrudniających się.
Reprezentant agencji CRA oraz minister od zatrudnienia odpowiedzieli, że rząd aktywnie szuka rozwiązania tego problemu.
No i rząd znalazł rozwiązanie. Mając przed sobą perspektywę sprawy w sądzie przeciwko ogromnej liczbie podatników, rząd nagle znalazł rozwiązanie. Nie przyznał się jednak do jakichkolwiek błędów i w komunikacie z dnia 9 lutego, 2021 ogłosił, że dla osób samo-zatrudniających się, których dochód net był poniżej $5,000, ale brutto był powyżej $5,000 i spełniających wszystkie inne warunki kwalifikacji na CERB, te osoby nie będą musiały zwracać CERB.
Niestety ci, którzy nie złożyli aplikacji o CERB mając dochód brutto powyżej $5,000 nie mogą aplikować wstecz, ogłosił osobiście nasz umiłowany lider. Ponadto stwierdził, że intencją rządu było to, że kwalifikujący dochód miał być $5,000 net, ale ponieważ urzędnicy agencji CRA niewłaściwie informowali podatników, to rząd ugiął się pod presją i zdecydował, że nie będzie ściągał CERB od osób, których dochód brutto był ponad $5,000, a net poniżej $5,000.
Jeżeli ktoś dobrowolnie zwrócił CERB, będąc samo-zatrudniającym się i miał dochód brutto ponad $5,000, ale dochód net poniżej $5,000, to może się spodziewać zwrotu zasiłku CERB.
Ponadto, aby udobruchać wielu podatników, ci, którzy mają dochód do opodatkowania za rok 2020 poniżej $75,000 nie będą musieli płacić odsetek od długu podatkowego aż do 30 kwietnia 2022. Jeżeli ktoś otrzymał zasiłki z tytułu CERB, CESB, CRB, CRCB, CRSB, EI lub podobne zasiłki prowincjonalne, nie musi się martwić o odsetki, jeżeli spłaci dług do 30 kwietnia 2022.
Ponadto, wypłacając regularne zasiłki typu Canada Child Benefit, GST/HST tax credit nie będą one redukowały długu podatkowego z tytułu rozliczenia podatkowego za rok 2020.
Pamiętajmy, że termin złożenia podatku za rok 2020 jest 30 kwietnia, 2021. Termin ten NIE został przedłużony, pomimo wielu nacisków, między innymi przez organizację księgowych.
RRSP
Termin wpłat na Registered Retirement Savings Plan (RRSP) w tym roku jest 1 marzec, 2021. Wpłata na RRSP może być bardzo przydatna w tym roku, jeżeli dochód podatnika, który brał CRB w roku 2020 przekroczy dochód $38,000 (liczony bez CRB). Grozi mu bowiem zwrot zasiłku CRB w wysokości 50% powyżej zarobku $38,000.
Przykład:
Pan Jan, mieszkaniec pięknej Mississaugi, jest samo-zatrudniającym się podatnikiem, który zarobił $50,000 w 2020, zanim zamknął biznes na jesieni. Złożył podanie o Canada Recovery Benefit (CRB) i dostał $6,000, minus $600 potrącone przez CRA na konto podatków. Jeżeli pan Jan nie wpłaci $12,000 na RRSP, to będzie musiał zwrócić całe $6,000 CRB, ponieważ jego dochód ponad limit $38,000 wynosi $12,000 ($50,000 – $38,000 = $12,000 * 50% = $6,000). Pan Jan potrzebuje wpłacić na RRSP $12,000, aby nie zwracać $6,000 CRB. Obniży sobie bowiem w ten sposób swój dochód do poziomu $38,000. Zakładam, że pan Jan ma limit $12,000 na wpłatę na RRSP.
Wpłata na RRSP jest więc bardzo przydatną strategią. Jeżeli pan Jan nie ma $12,000 w kieszeni, to może pożyczyć od banku lub Credit Union. Pamiętajmy, że wpłatę na RRSP możemy odpisać od każdego rodzaju dochodu, w tym dochodu z pracy, inwestycji, taxable capital gains i nawet od rządowych programów COVID-19. Niestety wpłata na RRSP nie likwiduje wirusa, jedynie podatek, a szkoda…
W zależności od twojego całkowitego dochodu, pamiętaj, że zarówno zasiłki CERB jak i CESB były wypłacane bez potrąceń podatkowych. Natomiast zasiłki CRB, CRSB i CRCB miały potrącane jedynie 10% wypłacanych kwot. Ten podatek może nie wystarczyć na pokrycie całego dochodu, w tym zasiłkowego, w roku 2020. A w przypadku pobierania zasiłku CRB, po przekroczeniu kwoty $38,000 do opodatkowania, należy oddać 50% CRB od tej nadwyżki.
Zostało niewiele dni, aby ustalić swój dochód za rok 2020 i zdecydować, czy będzie trzeba zwracać CRB, jeżeli ktoś pobierał. Ale możliwa jest ratunkowa strategia: Jeżeli mamy limit RRSP, to możemy wpłacić do 1 marca 2021 na konto RRSP, aby móc odpisać tę wpłatę na rozliczeniu podatku za rok 2020. Jeżeli nie będzie potrzeby, aby użyć całą wpłatę na RRSP w tym roku, to możemy użyć niewykorzystane RRSP w przyszłości. Dla przykładu, jeżeli nasz limit RRSP wynosi $45,000 i wpłacimy na RRSP powiedzmy $15,000, a nasza potrzeba odpisu wyniesie tylko $12,000, aby uniknąć oddania $6,000 CRB, wówczas możemy “zaparkować” $3,000 RRSP do użycia w przyszłości.
Zmiany do CRB
19 lutego 2021 rząd zaproponował przedłużenie czasookresów otrzymywania następujących benefitów: Canada Recovery Benefit (CRB), Canada Recovery Sickness Benefit (CRSB), Canada Recovery Caregiving Benefit (CRCB) oraz Employment Insurance (EI).
Proponowane zmiany programów CRB i CRCB – przedłużenie o dodatkowe 12 tygodni, maksymalnie z 26 tygodni do 38 tygodni. Co do programu CRSB – zmiana z obecnych 2 tygodni do 4 tygodni.
EI ma być przedłużone z 24 tygodni do 50 tygodni dla podań zrobionych pomiędzy 27 września 2020 i 25 września 2021.
Ponadto dla osób samozatrudniających się, którzy zapisali się na specjalny program EI, został zmieniony warunek wysokości dochodu 2020 z $7,555 do $5,000. Ta zmiana obowiązuje wstecz od 3 stycznia 2021.
Jak dotąd żaden z programów nie obniżył ani zachorowalności na wirusa, ani nie wyeliminował lockdownów. Przedłużanie programów pomocy wskazuje, że rząd nie bierze pod uwagę działań, które by mogły szybko zakończyć lockdowny. W końcu pracownicy rządowi mają płacone za pracę z domu i nie spieszy się im, aby zakończyć tę opcję pracy i płacy.
Piotr Z. Chwalisz
M.Sc. TEP
905 821-1888