Kryptowaluty na muszce CRA Raporty AG – CEWS i CERB
Kryptowaluty na muszce CRA Raporty AG – CEWS i CERB
Kryptowaluty
Pisałem ostatnio o szpiegowaniu przez agencję CRA wpisów na portalach internetowych.
Okazuje się, że inny przedstawiciel agencji powiedział, że będą mieli i użyją informacje o handlowaniu kryptowalutami na platformie Coinsquare. Jest to jedna z największych platform w Kanadzie.
Sędzia Federal Court of Canada nakazał firmie Coinsquare udostępnienie agencji CRA bezcennych informacji na temat jej klientów, którzy zdeponowali lub w jakimkolwiek momencie mieli na koncie ponad $20,000, sięgając wstecz do pierwszego stycznia roku 2013.
Ponadto firma Coinsquare musi podać wszystkie dane swoich 16,500 użytkowników, którzy mieli najwięcej transakcji oraz największe zyski pomiędzy latami 2014 i 2020. Informacja musi zawierać wszystkich klientów – zarówno aktywnych, jak i nieaktywnych, o ile spełniają kryteria zasądzone przez sąd. Ponadto informacja musi zawierać datę, czas transakcji, kwotę, opłaty oraz adres depozytu.
Coinsquare jest firmą, która pozwala klientom na kupno i sprzedaż wielu rodzajów kryptowalut, w tym Bitcoin i Etherum.
Originalnie CRA wystąpiło do sądu o dane wszystkich klientów za ostatnie 7 lat.
Agencja CRA użyła swojego chyba najgroźniejszego narzędzia do walki z nieznanym podatnikiem, którego zamierza prześwietlić od góry do dołu, aby wyrwać jakąś kasę dla Ottawy.
To narzędzie nosi nazwę „Unnamed Persons Requirement (UPR) w celu dostania danych finansowych i osobowych, aby upewnić się czy przypadkiem któryś z klientów Coinsquate nie zapomniał zgłosić swoich zysków z handlu kryptowalutami. Ponadto agencja chce zapewnić sprawiedliwe opodatkowanie wszystkich podatników, również tych, którzy handlują kryptowalutami. Ponieważ agencja nie zna danych wszystkich klientów Coinsquare, więc użycie broni pod nazwą UPR stanowiło wyśmienitą metodę na zdobycie tej informacji.
Agencja, w wywiadzie, przekazała informację, że imię Coinsquare przewijało się często w pracy kontrolerów i stąd wielu podatników już miało kontrole. Ponadto agencja stwierdziła, że nie będzie to pierwsze i ostatnie użycie UPR w celu dotarcia do transakcji cybernetycznych.
Decyzja sądu jest również ostrzeżeniem dla inwestorów, że kryptowaluty przestały być nieznanym dla agencji CRA terenem działalności inwestycyjno-spekulacyjnych.
To, że CRA może pójść wstecz 7 lat nie oznacza bynajmniej, że na tym koniec. Jeżeli ktoś zarobił w przeciągu 7 lat na kryptowalutach i nie zgłosił dochodu, to może spodziewać się cofnięcia wstecz do początku ich inwestowania/kupowania/sprzedawania.
Agencja CRA chce znać identyfikatory transakcji, aby pójść do Blockchain w celu wytropienia innych platform.
Coinsquare może być początkiem wielu kontroli bezpośrednich i pośrednich. Jest to iskra, która może spowodować wiele strat u wielu podatników.
Kanada współpracuje bowiem w organizacji stworzonej do walki z przestępstwami cybernetycznymi, kryptowalutami, z ułatwiaczami globalnej przestępczości podatkowej (global tax evasion). Organizacja ta ma nazwę Joint Chiefs of Global Tax Enforcement (J5 – Canada, Australia, Netherlands, the U.K. i USA).
Co można zrobić w sytuacji, gdy zapomnieliśmy zgłosić dochody z transakcji w kryptowalutach?
Przede wszystkim warto wiedzieć, jak te transakcje są opodatkowywane.
Pisałem już na ten temat. Przypomnę w skrócie zasady.
Agencja CRA wydała przewodnik dotyczący walut digital pod nazwą” Guide for cryptocurrency users and tax professionals”.
Oto niektóre aspekty bawienia się w kryptowaluty:
1. Każda waluta jest traktowana jako osobny „digital asset”
2. Oto przykłady kryptowalutowych biznesów: mining, trading, exchanges, również w automatach ATM
3. Paragrafy 9 do 32 biuletynu informacyjnego IT-479R opisują zasady ustalania czy dana transakcja ma charakter dochodowy (income) czy kapitałowy (capital gains). Należy wziąć pod uwagę fakt, że kryptowaluty nie są Canadian Securities według Income Tax Act.
4. Gdy kupujemy kryptowalutę z intencją zarobku przy sprzedaży, ta transakcja może być potraktowana jako biznesowa, ponieważ może kwalifikować się jako „adventure or concern in the nature of the trade”. Jednak biznes wymaga zwykle wielu powtarzających się transakcji, a przy jednej czy dwóch transakcjach trudno mówić o biznesie.
5. Oto kilka cech wskazujących na biznes:
5.1 działalność ma charakter komercyjny i jest prowadzona w typowo biznesowy sposób
5.2 działalność opiera się na planie biznesowym i zakupie inwentarza walut
5.3 działalność lub produkt są promowane
5.4 intencja działalności w celu zarobienia zysku jest widoczna gołym okiem, nawet jeżeli na początku tego nie widać.
5.5 Jeżeli trzymamy kryptowalutę w innym celu niż odsprzedaż, to końcowy zysk może być potraktowany jako capital gain (zysk kapitałowy opodatkowany 50%). Agencja podaje przykład: gdy bitcoin jest kupiony online, ale później z powrotem zamieniony na dolary kanadyjskie.
6. Pamiętajmy, że agencja CRA oczekuje od nas posiadania dokumentacji naszej działalności w kryptowalutach, takiej jak: daty, pokwitowania, wartość kanadyjskich dolarów w dniu transakcji, digital wallet records, adresy kryptowaluty, dane kosztów transakcji, dla kryptowalutowych górników (miners)– posiadanie kosztów hardwaru, energii, opłat, konserwacji (maintenance), czasu pracy hardwaru, detali odnośnie mining pool.
7. Wartość Bitcoin otrzymanego przez górnika należy zgłosić do dochodu wtedy, gdy górnik go otrzymuje.
Gdy mamy zaległe zgłoszenie dochodu w ciągu ostatnich 10 lat, możemy sami zgłosić się do CRA robiąc tzw. voluntary disclosure. To zgłoszenie daje możliwość umorzenia części kar i odsetek (ale nie podatków). Kary i odsetki mogą stanowić ogromną część należności. Moja firma przeprowadziła wiele takich wystąpień do CRA ze 100% pozytywnym skutkiem, jak do tej pory.
Raport CEWS
W czwartek 25 marca 2021, główny kontroler (Auditor General (AG)) opublikował szereg raportów.
Poniżej omówię pokrótce dwa z nich – odnośnie CEWS i CERB.
Canada Emergency Wage Subsidy (CEWS) jest jednym z największych projektów, jakie rząd kanadyjski kiedykolwiek wdrożył. Była to i jest to nadal jedna z głównych inicjatyw w celu pomocy pracodawcom i odbudowy kanadyjskiej ekonomii po pandemii.
Team AG stwierdził, że Department of Finance Canada wykonał częściową analizę wstępnego projektu, a następnie wykonał kompletną analizę i zawiadomił o zmianach do programu. Agencja CRA wypłacała zasiłki szybko, ale brakowało dokładniejszych kontroli jak na przykład bieżących wysokości przychodów i innych informacji podatkowych, aby lepiej ocenić aplikacje.
Według oceny AG, Department of Finance – CEWS ma kosztować około $97.6 miliarda w roku 2021-2022. CRA otrzymało około 1.7 miliona aplikacji. Komitet AG zalecił ewaluację ekonomiczną programu CEWS oraz zalecił podkręcenie kwalifikowania się poprzez sprawdzenie czy aplikant jest na bieżąco z rozliczeniami GST/HST. AG zalecił również agencji CRA do opracowania automatycznej kwalifikacji poprzez nadanie unikalnego kwalifikatora który będzie kwalifikować dany biznes dla potrzeb wszystkich programów.
AG również zalecił użycie sztucznej inteligencji (AI) w celu wykrywania problemów i szybkiego reagowania poprzez przeprowadzanie kontroli u problemowych podatników.
Raport CERB
Team AG stwierdził, że Ministerstwo Finansów, Employment and Social Development Canada oraz CRA zadziałały bardzo sprawnie opracowując i realizując zasiłki CERB. Ponieważ były oparte jedynie na oświadczeniach podatników. Stąd też zaleceniem komitetu AG jest wdrożenie weryfikacji osób, które otrzymały CERB.
Ponadto AG zapowiedział, że skontroluje to zalecenie w przyszłości przeprowadzając kontrolę CRA w zakresie wdrożenia i wykonania kontroli CERB. Stąd przypomnienie dla Czytelników, którzy pobrali CERB, że ustawa odnośnie CERB pozwala agencji CRA na wykonanie kontroli podatnika do 6 lat wstecz. Warto więc skompletować i zabezpieczyć dokumentację na udokumentowanie kwalifikowania się na CERB.
Innym zaleceniem AG jest przeprowadzenie formalnej oceny przeprowadzonej akcji wdrożenia CERB, w celu zaprojektowania i wykorzystania podobnego planu w przyszłości.
Piotr Z. Chwalisz
M.Sc. TEP
905 821-1888