CERB/ CRB a GIS CEWS CERS przedłużenie

CERB/ CRB a GIS CEWS CERS przedłużenie

Emeryci, którzy otrzymywali emeryturę GIS, być może będą ją mieli obniżoną lub całkowicie obciętą z powodu dodatkowego dochodu CERB/CRB w roku 2020.

Kanada zapewnia osobom w wieku emerytalnym, dodatek do dochodów emerytalnych (CPP i OAS), zwany Guaranteed Income Supplement (GIS). Wielu emerytów dorabia pracując i dorabiając do niewielkich emerytur. Począwszy od kwietnia 2020 do końca września 2020, rząd wypłacał dodatkowe zasiłki przez program Canada Emergency Response Benefit (CERB). Ponieważ zarządzono lockdowny i wiele miejsc pracy przestało istnieć lub znacznie ograniczyło ilość godzin pracy, program został przedłużony pod inną nazwą – Canada Recovery Benefit (CRB), i ma trwać do 23 października 2021.
Emeryci, którzy otrzymywali emeryturę GIS, być może będą ją mieli obniżoną lub całkowicie obciętą z powodu dodatkowego dochodu CERB/CRB w roku 2020. Na rozliczeniu podatkowym za rok 2020, do dochodu dodał się zasiłek CERB i/lub CRB, który mógł sprawić, że łączny dochód wyeliminował lub ograniczył GIS . Ponadto, z powodu podwyższonego dochodu, może on również wpłynąć na obniżenie zasiłków prowincjonalnych .

Konkretny przykład: emeryt miał następujące dochody w roku 2020:

1. Old Age Security = $4,234 (OAS) + $8,987 (GIS), razem $13,221;
2. Canada Pension Plan CPP) = $1,400;
3. Emerytura z Polski = $6,692;

Razem dochód $21,313. Podatek do zapłacenia = -$300 (zwrot).

Przewidywana wysokość GIS od nowego okresu 2021-2022 ma wynosić około $771/miesiąc.
Załóżmy teraz, że emeryt otrzymał $14,000 z programów CERB i CRB w roku 2020. Jak zmieni się jego podatek i GIS?
1. Old Age Security = $4,234 (OAS) + $8,987 (GIS), razem $13,221;
2. Canada Pension Plan CPP) = $1,400;
3. Emerytura z Polski = $6,692;
4. CERB/CRB = $14,000;
Razem podwyższony dochód =$35,313. Podatek do zapłacenia = $636;

Przewidywana wysokość GIS od nowego okresu 2021-2022 ma wynosić $zero/miesiąc.

Patrząc jedynie na wynik podatkowy można dojść do błędnej konkluzji, że dodatkowy dochód $14,000 CERB/CRB kosztuje w podatkach jedynie $936, co stanowi podatek na poziomie 6.6%. Da się żyć. Nie jest źle. Ale czy aby na pewno?

Otóż dodatkowy, przykładowy dochód $14,000, likwiduje nam zasiłek GIS na następne 12 miesięcy, czyli kosztuje emeryta około $9,000 plus koszt podatkowy $936 (stracony zwrot $300 + do zapłacenia $636), razem blisko $10,000, co stanowi podatek ponad 71%. Nawet grube ryby nie płacą takiego podatku…

Państwo wprowadziło emerytów w niezwykle trudną sytuację finansową. Z jednej strony państwo wypłaciło pomoc w postaci CERB/CRB w roku 2020 (dla kwalifikujących się osób), ale pomoc ta została opodatkowana na poziomie ponad 70% poprzez konfiskatę GIS w okresie 2021-2022 i potencjalnie następnych, gdy emeryt kwalifikuje się i bierze CRB w roku 2021. Może eksperci doradzający państwu liczyli na to, że emeryci zachorują w międzyczasie i może umrą, bo nie będą mieli środków do przeżycia?

A w rządzie mamy ponad 400 reprezentantów (w Parlamencie i Senacie), nie mówiąc o licznej ilości konsultantów i doradców, którzy kalkulują pomoc dla emerytów w sposób wyjątkowy. Wymyślili bowiem, że dla seniorów, którzy skończą 75 lat w roku 2022, rząd wypłaci 16 sierpnia 2021 jednorazowy dodatek do emerytury w wysokości $500, a od następnego roku dodatek będzie wypłacać dodatkowo 10% rocznie do OAS. Skąd wziął się limit wiekowy 75 lat, a nie powiedzmy 70 lat? Otóż sędziowie oraz inni pracownicy rządowi muszą zakończyć pracę i przejść na emeryturę w wieku … 75 lat. Co za niesamowity zbieg okoliczności.

A w międzyczasie emeryt, który wziął CERB/CRB, może stracić całoroczny GIS. Rząd nie interesuje się seniorami z niskimi dochodami, których nie stać na opłacenie mieszkania, jedzenia i innych podstawowych potrzeb, głównie medycznych . Wielu seniorów dorabiało przed pandemią, aby przeżyć. Poprzez decyzje medyków i urzędników dotyczące lockdownów i zamknięcia biznesów, wielu emerytów zostało zmuszonych do wzięcia ratunkowych funduszy (CERB/CRB), aby przeżyć. Teraz rząd im skonfiskuje GIS, bo ich dochód przekroczył niezwykle niskie progi zarobkowe kwalifikujące na GIS. Jeżeli w w Ontario minimalne wynagrodzenie wynosi obecnie $14.25/godzinę, a maksymalny zasiłek GIS wynosi $3.55/godzinę (trzy dolary 55/100), to jak emeryt ma przeżyć mając niskie emerytury CPP i OAS i ewentualnie skromną emeryturę z Polski? Nic dziwnego, że trwa wyjazd rodaków z Kanady na coraz większą skalę.

CEWS/CERS
Oba programy zostały przedłużone o cztery tygodnie, do 23 października 2021 (okresy 21/14). Przy tej okazji zostały podwyższone stawki subsydiów za okresy 20/13 do poziomu okresów 19/12. Natomiast w okresach 21/14 stawki będą zredukowane. Tzw. lockdown support pozostaje bez zmian i wynosi 25% przez wszystkie okresy. Kwalifikujący zarobek musi wynieść minimum $1,129/tydzień, aby dostać maksymalne subsydium w danym okresie. Ponadto należy wykazać spadek przychodu w firmie co najmniej 10%, aby kwalifikować się na grant, również w okresie 18 (CEWS). W każdym z okresów 18/11 -21/14 jest wymagana inna kalkulacja grantów.
Maksymalny CEWS grant będzie redukowany z 75% (okresie 17) do 20% (okres 21). Począwszy od okresu 18, pracodawca może zrobić elekcję na wybór innej metody kalkulacji tzw. baseline (lipiec 2019 – grudzień 2019).
Agencja CRA wyjaśniła, że koszt ubezpieczenia zawartości budynku (content insurance) nie kwalifikuje się do kalkulacji kosztów CERS.
W przypadku działalności typu bed & breakfast, niestety tego typu działalność nie ma całkowitej jasności czy B&B kwalifikuje się na CERS. Dochód z wynajmu składa się z wielu elementów, które mogą być uznawane jako aktywny dochód, a nie pasywny. W związku z tym agencja CRA nie wypowiada się jasno, jak traktuje takie sytuacje, używa bowiem swojej typowej broni czyli „to zależy” od istotnych faktów i okoliczności.

EBAY
W czerwcu 2021, sąd podatkowy w Quebec (Bhoughazi vs. CRA, 2021 QCCQ 4740) rozpatrzył sprawę reassessments z powodu ominięcia zgłoszenia dochodu $187,000 ze sprzedaży sprzętu elektronicznego (kamery i komputery) na platformie internetowej EBAY przez okres pięciu lat (od 2009-2013). Agencja uzyskała dane o transakcjach podatnika wygrywając w roku 2009 sprawę w sądzie przeciwko platformie internetowej EBAY. Podatnik nie posiadał żadnej dokumentacji księgowej.

Podatnik częściowo wygrywa
Podatnik argumentował, że Revenu Quebec nie uznało wielu kosztów zakupów na stronach Kijiji, Craiglist i LesPAC, zapłat gotówką bez żadnej dokumentacji. Koszty te mogły zredukować zysk do poziomu $45,000. Sąd uznał częściowo ustne oświadczenia podatnika, że jego koszt transakcji kształtował się na poziomie 40%-50%, ale nie uznał, że wszystkie wypłaty gotówki z banku, często w dużych okrągłych sumach, były użyte wyłącznie na opłacenie zakupów gotówkowych. Sąd jednak uznał niektóre wydatki, które były oparte o dokumentację i zredukował kalkulację dochodu przez Revenu Quebec z $187,000 do końcowego poziomu $111,000.

Podatnik przegrywa
Niestety podatnikowi nie udało się przekonać sędziego, aby uchylił karę gross negligence.
*Sąd argumentował, że niezgłoszony dochód był znaczny;
*Podatnik działał albo świadomie z premedytacją albo całkowicie nierozważnie;
* Podatnik był studentem księgowości na uniwersytecie i nie księgował własnych transakcji.
Błędem podatnika było zaniechanie obrony lat, które były już zamknięte do kontroli. Liczył on na to, że skoro zgodził się na opodatkowanie dochodu zamkniętych lat, to w ten sposób uniknie kary gross negligence.
Sąd nie miał trudnej decyzji, aby utrzymać karę gross negligence, biorąc pod uwagę powyższe czynniki,
Pisałem niedawno (marzec 29, 2021) na temat kryptowalut, ponieważ agencja CRA wygrała w sądzie sprawę przeciwko platformie internetowej Coinsquare,na której klienci handlują kryptowalutami. Agencja uzyskała dane klientów za ostatnie siedem lat tejże platformy Coinsquare, na której klienci trudnią się spekulacją lub inwestycjami w kryptowalutach. Jeżeli agencja potrafiła wygrać sprawy z firmami EBAY i Coinsquare, to co dla niej było potupać do sądu i poprosić o dane innych kryptowalutowych inwestorów? Przypuszczam, że nasz parlament, jak otrząśnie się z pandemii kowidowej, to może wprowadzić wymóg dla firm prowadzących działalność w kryptowalutach, aby składały raporty bezpośrednio do agencji z transakcji ich klientów. Podobnie jak to ma miejsce w przypadku firm brokerskich, które pośredniczą w handlu akcjami i opcjami firm na giełdzie i składają raporty z transakcji klientów bezpośrednio do agencji.
Piotr Z. Chwalisz
M.Sc. TEP
905 821-1888
647 648-6363