Prawa podatnika (Cz. 7 – uaktualnienia CEBA and CEWS)

Prawa podatnika (Cz. 7 – uaktualnienia CEBA and CEWS)

31 sierpnia 2020, Pani Minister Finansów ogłosiła przedłużenie o dwa miesiące terminu składania podań o pożyczkę $40,000 w programie CEBA (Canada Emergency Business Account) czyli do końca października 2020.

Ponadto, zapowiedziała nowe szczegóły zmian do programu CEBA, które mają być ogłoszone wkrótce. Ogłoszenie o przedłużeniu programu CEBA miało miejsce w ostatnim dniu, w którym upływał termin składania podań w tym programie.
Przy okazji przypomnę, że pożyczka $40,000 jest bezprocentowa, jeżeli oddamy do banku minimum $30,000 na koniec grudnia 2022. Czyli przez okres 28 miesięcy nie płacimy żadnych odsetek. Jeżeli nie wyrobimy się ze spłatą, to balans pożyczki będzie zamieniony na 3-letnią pożyczkę oprocentowaną na 5%, począwszy od 1 stycznia 2023, z pierwszą spłatą 31 stycznia 2021.

Jeżeli nie spłacimy $30,000 na czas, to wówczas przepada nam $10,000 wolne od spłaty i musimy spłacić całe $40,000 plus odsetki. Niektórzy mając pieniądze na koncie operacyjnym, po prostu przenoszą pożyczone pieniądze na konto oszczędnościowe i zarabiają odsetki.
Program CEBA wymaga, aby pożyczone pieniądze były przeznaczone na cele biznesowe, np. płace czy spłaty długów biznesowych. Nie powinny być przeznaczone na cele prywatne, na przykład podpłacenie domowej hipoteki czy na kupno łódki.
Program CEBA wymaga, między innymi, aby biznes miał płace czyli „payroll” w roku 2019 w wysokości minimum $20,000, ale poniżej $1.5MLN oraz rozliczone podatki za rok 2018 lub 2019. Jest to wersja „payroll”.
Pod koniec czerwca 2020, ówczesny Minister Finansów dodał drugą możliwość aplikowania o pożyczkę $40,000. Tym razem, aby biznes mógł się kwalifikować, powinien wykazać, że ma co najmniej $40,000 tzw. „non-deferrable expenses”. Gdy następnie CEBA stworzyła software do aplikowania, to okazało się, że wiele wydatków nie można uwzględnić, co w praktyce wyeliminowało mnóstwo biznesów z możliwości składania podania.

Aby kwalifikować się na program „$40,000 non-deferrable expenses”, należało mieć w miesiącach styczeń – luty 2020 wydatki, kontrakty, itd, które ekstrapolowane na cały rok 2020, musiały dodawać się do kwoty rocznej w wysokości co najmniej $40,000. Porównując wymóg $40,000 „non-deferrable expenses” do wymogu $20,000 płac w korporacji lub spółce, gołym okiem widać, że coś tu nie gra.

Ponadto rząd propagował w czerwcu 2020, możliwość otrzymania pożyczki, nie mając konta biznesowego. Na przykład: Agenci handlujący nieruchomościami byli informowani przez swoje organizacje, że również będą mogli kwalifikować się. Tyle, że poprzeczkę kwalifikującą podniesiono tak wysoko, że chyba tylko słynny Kozakiewicz mógłby ją przeskoczyć, używając do tego swojej złotej tyczki.
Według niektórych oficjalnych mediów, zasilanych pomocą rządową w wysokości $600,000,000 ($600 milionów), blisko 3 miliony biznesów nie zakwalifikowało się na jakąkolwiek pomoc rządową.

Wkrótce zobaczymy co oznacza w praktyce kolejna obietnica dotycząca procedury otwierania nowych kont biznesowych i aplikowania o pożyczkę $40,000. Jeżeli nie będzie zmieniony warunek $40,000 wydatków „non-deferrable expenses”, to niewiele to poprawi sytuację. Dlaczego trucker nie może zaliczyć do non-deferrable expenses wydatków typu paliwo czy naprawy, a budowlaniec zakupu materiałów?
Od końca sierpnia mamy zmieniony również program Canada Emergency Wage Subsidy (CEWS). Początkowo program ten obejmował okres dwunastu tygodni (trzy czterotygodniowe okresy), od 15 marca do 6 czerwca 2020. Program ten płacił firmom, które się kwalifikowały 75% wynagrodzeń dla kwalifikujących się pracowników, ale maksymalnie do wysokości $847/tydzień.

Rząd wydłużył ten okres o następne 24 tygodnie, czyli o sześć czterotygodniowych okresów. Zasady dotyczące okresu numer 4 (czerwiec 7 do lipiec 4, 2020) są identyczne jak obowiązujące wcześniej zasady dotyczące okresu numer 3 (maj 10 do czerwiec 6, 2020).
Należy wziąć pod uwagę, że przepisy zmieniły się zasadniczo począwszy od okresu numer 5 (lipiec 5 – sierpień 1, 2020) oraz w następnych okresach. Aby sprawę skomplikować jeszcze bardziej, okresy numer 5 i 6 są tzw. okresami przejściowymi.

Przez początkowe 16 tygodni tego roku (od 15 marca do 4 lipca, 2020), kwalifikujące się biznesy na 75 % subsydium, musiały ucierpieć spadek obrotów o 15% w marcu 2020 i 30% w następnych miesiącach (kwiecień, maj i czerwiec, 2020), w stosunku do analogicznych miesięcy w roku 2019 (metoda ogólna) lub w niektórych przypadkach porównując do średniej obrotów ze stycznia i lutego 2020 (metoda alternatywna). Ale począwszy od lipca 5, 2020, przez następne dwadzieścia tygodni obowiązują zmodyfikowane przepisy. Które obejmują wszystkich pracodawców, których biznesy miały lub będą mieć spadek obrotów w stosunku do roku ubiegłego ze zmienioną bazową kwotą subsydium oraz z możliwością dostania extra subsydium (top-up) w przypadku katastrofalnego spadku obrotów. Również kwalifikujący się pracodawcy mogą w pewnych okolicznościach kalkulować subsydium według zasad okresów 1-4, jeżeli będzie to korzystniejsze (tzw. harbour rule).

Jakie mamy okresy do kalkulowania subsydiów? Podaję te okresy poniżej i jednocześnie przypominam, że można aplikować na te wszystkie, poniżej podane okresy, aż do końca stycznia 2021. Każdy więc pracodawca, który się kwalifikuje, może jeszcze to zrobić. Nasza firma pomaga firmom w kalkulacji i składaniu podań w programach CEBA i CEWS.
Okres 1 (marzec 15 – kwiecień 11, 2020); okres 2 (kwiecień 12 – maj 9, 2020); okres 3 (maj 10 – czerwiec 6, 2020); okres 4 (czerwiec 7 – lipiec 4, 2020); okres 5 (lipiec 5 – sierpień 1, 2020); okres 6 (sierpień 2 – sierpień 29, 2020); okres 7 (sierpień 30 – wrzesień 26, 2020); okres 8 (wrzesień 27 – październik 24, 2020); okres 9 (październik 25 – listopad 21, 2020) i tzw. „prescribed” okres, który kończy się nie później niż grudzień 31, 2020, ale który nie jest jeszcze zdefiniowany.

Kiedy pracodawca musi zrobić kalkulację kwalifikującego się obrotu według alternatywnej metody, która wymaga porównania obrotu w danym miesiącu do średniej ze stycznia i lutego 2020? Ma to miejsce w dwóch przypadkach: 1. kiedy pracodawca nie miał biznesu w marcu 2019 lub gdy nie miał tego samego biznesu jak obecnie, gdy aplikuje; 2. Gdy kwalifikujący się pracodawca dokona wyboru użycia tej metody (election), ale należy również pamiętać, że będzie musiał jej używać przez kolejne cztery pierwsze okresy.
Aby sprawa była bardziej skomplikowana, jeżeli pracodawca używa ogólnej metody kalkulacji obrotów, to może kontynuować tę metodę w okresach 5-9, lub może wybrać (election) metodę alternatywną dla wszystkich okresów 5-9.

Gdy pracodawca użyje metody alternatywnej w okresach 1-4, wówczas może wybrać kontynuowanie tej metody dla okresów 5-9, lub może stosować ogólną metodę (general approach) do wszystkich okresów 5-9. Gdy ta ogólna metoda będzie wybrana, to musi być konsekwentnie stosowana dla wszystkich okresów 5-9. Więcej, dla okresów 5-9 wybrana metoda musi być zastosowana zarówno dla kalkulacji zarówno spadku procentowego obrotów (base revenue reduction), jak również dla kalkulacji top-up revenue reduction.

Według opinii byłego pracownika Ministerstwa Finansów oraz CRA, stworzono niepotrzebnie przepisy tak skomplikowane, „jakby nie było dorosłej osoby w pokoju, w czasie ich tworzenia”. Głównym problemem, według innego specjalisty, jest wielka ilość zmiennych i opcji, które trzeba rozważyć przy podjęciu decyzji, jaką metodę wybrać. Paradoksalnie, pomoc rządowa wymaga ogromnego dodatkowego wysiłku administracyjnego w celu uzyskania pomocy. Do powyższych opcji można bowiem wybrać metodę „cash” lub „accrual”, co sprawia ogromną trudność w podjęciu decyzji wybrania właściwej kalkulacji.

Te wybory, tzw. elections, muszą być wykonane na piśmie i przechowywane razem z całą dokumentacją, na której oparta jest kwalifikująca się kalkulacja oraz aplikacja o subsydia. Osoba odpowiedzialna za sprawy finansowe firmy musi potwierdzić posiadanie takiej dokumentacji.
Opisałem jedynie niektóre aspekty związane z nowymi aspektami programów CEBA i CEWS. Nowe przepisy są na tyle skomplikowane, że wiele firm, nie złożyło jeszcze podań. Ale kto wie, co nas czeka w ciągu następnych 28 miesięcy, do końca 2022 roku? Stąd moja sugestia, aby starać się o subsydia lub/i pożyczkę $40,000, gdy firma się kwalifikuje i ma również kwalifikujących się pracowników. Zwłaszcza, gdy kalkulacja jest wykonana uczciwie i oparta na właściwej dokumentacji. Mając wieloletnie doświadczenie jako kontroler i księgowy podatkowy, mogę pomóc przygotować dokładną dokumentację i reprezentować w razie pytań ze strony Agencji. Niedawno zaliczyłem pozytywnie taką kontrolę i wiem o co pytają. Zapraszam 647 648-6363