Podatek 2020 – co zgłaszamy? Canada – Ontario Job Grant
Podatek 2020 – co zgłaszamy? Canada – Ontario Job Grant
Rok 2020 był wyjątkowy, jak żaden inny w przeszłości. Rząd dokonał wielu istotnych zmian w rozliczeniach podatkowych z powodu pandemii COVID-19.
Stąd warto zapoznać się z tymi zmianami, bo rutynowe podejście do kolejnego rozliczenia może wypaść dla nas niezbyt korzystnie. Wielu z nas otrzymało pomoc w różnych formach z różnych szczebli władzy (federalnej, prowincjonalnej lub innej). Niektórzy przeszli na pracę z domu i zaczęli używać swoich pomieszczeń i samochodów dla korzyści pracodawcy lub w swoim biznesie. Postaram się przedstawić niektóre zmiany podatkowe, aby przybliżyć Czytelnikom skalę zmian i ich konsekwencje podatkowe.
Zacznijmy więc od analizy programów pomocy związanych z COVID-19:
Canada Emergency Response Benefit (CERB) – podlega opodatkowaniu
Employment Insurance Program – podlega opodatkowaniu
Canada Recovery Benefit – podlega opodatkowaniu
Canada Recovery Sickness Benefit – podlega opodatkowaniu
Canada Recovery Caregiving Benefit – podlega opodatkowaniu
Canada Emergency Student Benefit – podlega opodatkowaniu
Jednorazowy zasiłek – disability support – nie podlega opodatkowaniu
Jednorazowy zasiłek – GST/HST credit – nie podlega opodatkowaniu
Jednorazowy zasiłek – Canada child benefit – nie podlega opodatkowaniu
Jednorazowy zasiłek – OAS/GIS – nie podlega opodatkowaniu.
Z kolei pomoc dla biznesów, rentowników i innych:
Canada Emergency Wage Subsidy (CEWS) – podlega opodatkowaniu
Canada Emergency Rent Subsidy (CERS) – podlega opodatkowaniu
Canada Emergency Business Account (CEBA) – podlega opodatkowaniu (tylko część – grant, – $10,000 lub $20,000 pod warunkiem, że pożyczka $40,000 lub $60,000 będzie spłacona w terminie).
Canada Training Credit (CTC)
Nowy w tym roku jest Canada Training Credit (CTC). Jest to zwracalny kredyt z tytułu częściowego zwrotu kosztów kształcenia się (do połowy kosztów – maksymalnie $250) związanego z pracą dla osób w przedziale wiekowym 25-64 na końcu roku 2020. Emeryci nie zostali wzięci pod uwagę. Trening ten nie kwalifikuje się na równoczesny tzw. Tuition tax credit. Aby się kwalifikować należy również spełniać wiele warunków związanych na przykład z indywidualnym rozliczeniem podatkowym za rok 2019, bycie stałym mieszkańcem Kanady, posiadać co najmniej $10,000 z tytułu maternity/paternity lub z pracy oraz dochód nie większy niż $147,667. (Ciekawe, skąd się biorą takie warunki, zwłaszcza warunek dochodu mniejszego niż $147,667? Co w skali kredytu $250 stanowi 0.17% maksymalnego dochodu? Musiał urzędnik nieźle się napocić w pracy, aby wymyślić coś takiego!)
Digital News Subscription Tax Credit
Bezzwrotny kredyt do wysokości $500 na wydatki, które były wydane na subskrypcje kwalifikujących się organizacji medialnych. Są to głównie organizacje produkujące treści reporterskie.
Canada-Ontario Job Grant
Program ten istnieje od roku 2014. Zapewnia on pomoc finansową dla pracodawców, którzy pragną zakupić treningowe programy dla pracowników. Nie jest to więc nowy program, ale warto o nim wiedzieć, bo kto pamięta jaką pomoc rząd wymyślił w roku 2014? W tym programie pracodawcy mogą wybrać pracowników, których chcą przeszkolić w celu lepszej przydatności w pracy. Jest więc przeznaczony dla pracodawców, którzy chcą odgrywać większą rolę w szkoleniu pracowników. Koszt tego programu jest dzielony pomiędzy pracodawcami i rządem. Program Canada-Ontario Job Grant pokrywa kwalifikujące się programy szkoleniowe do wysokości $10,000 dla małych biznesów (poniżej 100 pracowników), gdy pracodawca pokrywa minimum 1/6 kosztów. W przypadku, gdy pracodawca szkoli i zatrudnia osobę pobierającą bezrobocie, grant powiększa się do $15,000 i pokrywa 100% kosztów.
Jakie koszty szkolenia są pokrywane?
Koszty szkolenia
Materiały szkoleniowe, ubrania robocze, narzędzia, sprzęt i pomoc (maksimum $500 na osobę) dla niepełnosprawnych
Obowiązkowe opłaty studenckie
Koszty egzaminów
Koszty transportu (maksymalnie $500 na osobę i tylko w przypadku dojazdu minimum 24 km w jednym kierunku)
Jaka jest rola pracodawcy? Pracodawcy, którzy mają zamiar uczestniczyć w programie mają obowiązek rozpoznania braków w wyszkoleniu pracownika i zdefiniować potrzeby, aby je zrealizować.
Pracodawcy muszą zapłacić swoją część szkolenia i nie wolno im potrącić tych kosztów z wynagrodzenia pracownika. Ponadto pracodawca musi zobowiązać się do zatrudnienia pracownika po szkoleniu. Nie wolno też zmuszać pracownika, aby zapłacił za część kosztów pracodawcy.
Którzy pracodawcy kwalifikują się na ten program? Między innymi firmy prywatne i non-profit.
Jakie rodzaje szkoleń się kwalifikują? Szkolenie musi być prowadzone przez tzw. Service Providers:
Colleges of Applied Arts and Technology,
Uniwersytety finansowe przez rząd
School Boards
Prywatne firmy szkoleniowe działające zgodnie z Private Career Colleges Act, 2005
Union-based training centers
Product vendors, ale tylko w zakresie, który nie jest związany z użytkowaniem produktu lub serwisu.
Szkolenie, które nie kwalifikuje się na grant:
Szkolenie, które pracodawca musi zapewnić pracownikom z powodu wymogów prawa
Szkolenie sprzedawców/producentów typu „jak używać program lub serwis”
Szkolenia z wyższej półki – MBA, CFA, etc.
Business Consulting Services
Udział w konferencjach
Szkolenie dla właścicieli biznesów, którzy kontrolują korporacje
Szkolenie pracowników w randze menedżerów w firmach ponad 500 pracowników (kwalifikują się menedżerowie firm mających mniej niż 500 pracowników)
Szkolenie pracowników w randze senior menedżer
Szkolenie, które trwa dłużej niż jeden rok
Opłaty członkowskie, subskrypcje, profesjonalne opłaty, etc.
Osoba indywidualna nie może aplikować. Musi znaleźć pracodawcę, który ją zatrudni i zapewni szkolenie. Musi być mieszkańcem Kanady, obywatelem lub stałym mieszkańcem. Niestety osoby z numerem SIN w serii 900-nie kwalifikują się, chyba że należą do kategorii “protected persons”. Kto jest zatem w tej kategorii? Otóż na podstawie Canada’s Immigration and Refugee Protection Act, osoba, która jest pod ochroną (protected person) lub osoba, która potrzebuje protekcji (na przykład osoba, której grożą tortury. Osoba taka może posiadać zezwolenie na pracę znaną jako IMM5205.
Jak należy składać podania o ten grant? Dokument pod nazwą Employer and Training Provider Information Sheet zawiera informacje i definiuje wymagania dla pracodawców oraz prowadzących szkolenia, którzy muszą potwierdzić spełnienie warunków w tzw. “attestation forms”. Pracodawca musi być przygotowany na przedstawienie dokumentacji historii biznesu, potwierdzenie opłacenia kosztów treningu oraz szczegółów treningu. Z kolei prowadzący szkolenie muszą udowodnić swoje kwalifikacje. Aplikacje należy składać do Service Provider lub do Ministerstwa. Najlepiej upewnić się dzwoniąc do Employment Ontario Contact Centre pod numer 1-800-387-5656
Benefit Finder
Na stronie Canada.ca (COVID-19) Canada’s response znajdują się informacje na temat programów pomocy dla osób indywidualnych, biznesów, sektorów gospodarki, organizacji pomagających starającym się o pomoc oraz inne rodzaje pomocy, jak na przykład umorzenie opłat(y).
Jest to tak zwany Benefit Finder. Warto sprawdzić czy jest coś dla mnie, na co mógłbym się zakwalifikować.