Nowe podatki od nowego roku

Nowe podatki od nowego roku

Vacant Home Tax
Miasto Toronto zatwierdziło nowy podatek na pustostanach czyli niewynajętych nieruchomościach.
Podatek ten będzie obowiązywał począwszy od roku 2022. Szlachetnym celem działania torontońskiej biurokracji jest zwiększenie ilości wynajmowanych nieruchomości poprzez ukaranie tych, co wolą, aby nieruchomość stała pusta. Czyli nie będzie już obowiązywać stara zasada „wolnoć Tomku w swoim domku”, jeżeli twoja nieruchomość jest niezamieszkała. Prawo wchodzi w życie od soboty 1 stycznia 2022, która to data będzie punktem odniesienia do ustalenia czy podatek ma być naliczony. Będzie trzeba go zapłacić w roku 2023 w oparciu o kalkulację braku wynajmu w roku 2022.
Dom jest uważany za pusty, jeżeli nie będzie wynajmowany ponad pół roku w przeciągu roku kalendarzowego. Są jak zwykle wyjątki, typu zgon właściciela. renowacja, tzw. snowbirds czyli wyjeżdżający na pół roku do ciepłych krajów lub gdy właściciel leczy się poza domem.
Początkowa stawka podatku ma wynosić 1% od tzw. current value assessment (CVA) w danym roku.
Miasto Toronto nie ma pojęcia ile domów stoi pustych, ale na bazie danych z Vancouver, szacuje się, że może to być 1%, które przy obecnych cenach domów może wygenerować przychód podatkowy dla miasta w wysokości około $55-$65MLN. Stąd być może niektóre ankiety nakręcają miasto Toronto jako jedno z najlepszych miejsc na świecie do życia. Miasto zapiera się, że nie jest jego celem opodatkowanie właścicieli, ale zachęcenie ich do wynajmowania.
Projekt opodatkowywania zakłada, że właściciele będą deklarować status rezydencji w danym roku. Deklaracja ustali status nieruchomości i czy podatek ma być naliczony i zapłacony. Odpowiedzialność za tę deklarację, którą będzie można zrobić online lub przez pocztę, spada na właściciela. Jeżeli taka deklaracja nie będzie zrobiona, to automatycznie nieruchomość będzie klasyfikowana jako pustostan podlegający opodatkowaniu.
Niektóre nieruchomości będą kontrolowane, jeżeli zostaną szczęśliwie wyselekcjonowane przez miasto. Właściciel będzie musiał udowodnić czy dom stał pusty czy był zamieszkały w danym roku. Oczywiście nowe prawo przewiduje nakładanie kar za różne przewinienia, w tym niechęć do zapłacenia podatku. Również przewidywane są procedury odwoławcze.
Finałowa wersja prawa ma być sprawdzona przez tzw. City Council i zatwierdzona przez ten urząd do końca roku 2021, aby prawo mogło wejść w życie zgodnie z jego założeniami.

Luxury Goods Tax
Niedawno rząd federalny ogłosił propozycję nowych podatków: od zakupu nowych samochodów lub/i samolotów (RST ponad $100,000) oraz nowych łodzi (ponad $250,000).
Niektóre osoby będą musiały zarejestrować w agencji CRA odnośnie tego podatku. W większości sytuacji osoba, która sprzedaje te produkty osobom niezarejestrowanym, będzie odpowiedzialna za złożenie rozliczeń tzw. periodic luxury tax returns i odprowadzić podatek. Rejestrować będą się osoby, które w ramach swojego biznesu produkują, sprzedają do hurtowni, do salonów sprzedaży, lub które importują te luksusowe produkty, które mają wartość ponad odpowiednie progi.
Osoby zarejestrowane będą mogły importować, kupować i przetrzymywać produkty jako inwentarz bez płacenia podatku przy zakupie. Ogólnie podatek będzie wskakiwał, gdy te drogie luksusowe produkty będą odsprzedawane nierejestrowanym kupującym lub kiedy nastąpi transfer z inwentarza na leasing.
Rejestracja będzie wymagana zanim nastąpi import luksusowego produktu. Jak również zanim nastąpi transfer do osoby, która nie jest zarejestrowana. Kary będą aplikowane, gdy transfer odbędzie się bez posiadanej licencji. Ogólnie rzecz biorąc, osoba zarejestrowana będzie miała obowiązek składania kwartalnych rozliczeń do końca miesiąca po zakończeniu danego kwartału.
W niektórych przypadkach osoba zarejestrowana będzie zobowiązana do złożenia rozliczenia, gdy np. właściciel luksusowego samochodu za $95,000 doda różne modyfikacje za $10,000 w okresie 12 miesięcy od zakupu. Jeżeli podatek został naliczony nieprawidłowo, będzie można zrobić podanie o zwrot nadpłaty poprzez złożenie odpowiedniego formularza. Można łatwo zgubić się w tej biurokratycznej dżungli.
Kiedy zaczynamy wycieczkę do tej dżungli? Podatek będzie obowiązywał od produktów importowanych lub zakupionych począwszy od 1 stycznia 2022. Jednakże nie będzie obowiązywał od rzeczywistych kontraktów zakupu zawartych przed 1 kwietnia 2021. Inną formą wyjątku może być, gdy produkt był wyprodukowany i używany przed rokiem 2022.
Jak podatek jest naliczany?
I. Samochody i samoloty ponad $100,000
Podatek jest obliczany jako niższy od dwóch kalkulacji:
(i) 10% od ceny zakupu samochodu lub samolotu, lub
(ii) 20% od wartości transakcji ponad $100,000
II. Łodzie – wartość ponad $250,000
Podatek jest obliczany jako niższy od dwóch kalkulacji:
(i) 10% od ceny zakupu łodzi, lub
(ii) 20% od wartości transakcji ponad $250,000
Jak naliczana jest wartość transakcji?
Obliczamy wartość transakcji zaczynając od ceny bez GST/HST, jak również bez provincial sales tax.
Jednakże wszystkie inne podatki, cła, opłaty, inne koszty za transport lub import będą doliczane do wartości transakcji. Wszystkie rodzaje zainstalowanych modyfikacji będą podlegały opodatkowaniu. Wliczane są w to modyfikacje zrobione w przeciągu 12 miesięcy, jeżeli koszt modyfikacji przekracza $5,000. Wtedy końcowa cena będzie powiększona o koszt tych dodatkowych modyfikacji. Jeżeli cena luksusu jest poniżej progu podatkowego, ale z modyfikacjami zostanie przekroczony ten próg, wówczas „luxury tax return” musi zostać złożony w agencji CRA. Obowiązek ten spada na kupującego. Modyfikacje dla osób niepełnosprawnych są zwolnione od tego podatku.

GST/HST
Podatek GST/HST będzie kalkulowany na ostatecznej wartości ceny sprzedaży, w tym również na podatku luxury tax. Z punktu widzenia podatkowego, podatek luxury tax ma być traktowany jak każdy inny podatek typu non-income. Zwykle jest dodawany do kosztu zakupu majątku trwałego, który jest używany do zarabiania pieniędzy.

Specified vehicles
Są to wszystkie pojazdy, które są przystosowane do przewożenia poniżej 10 pasażerów i które mają wagę mniejszą od 3,856kg i są wyprodukowane po roku 2018. Passenger motor vehicle będzie to pojazd przystosowany do przewożenia ludzi na drogach i autostradach. Wlicza się tutaj sedans, sports cars, passenger vans, minivans, SUVs, pick-up trucks, chyba, że spełnia specyficzne wykluczenia. Ogólnie, podatek stosuje się od pojazdów w Kanadzie lub importowanych do Kanady, który nie był wcześniej używany w Kanadzie, tzn, nie był zarejestrowany w Kanadzie w urzędzie transportowym i odbiorcą jest osoba niezarejestrowana w agencji na konto luxury tax.
Komentarz. Z uwagi na fakt, że podatek może być naliczony na pojazdach wyprodukowanych po roku 2018, być może obejmie nie tylko pojazdy nowe, ale również używane.

Specified aircrafts (ponad $100,000)
Wlicza się tu aeroplane, helicopter, or glider (szybowiec), który jest certyfikowany na maksymalną ilość pasażerów poniżej 40 osób, nie licząc pilota oraz wyprodukowany po roku 2018. Podatek może być pominięty, gdy:
(i) podatek był zapłacony wcześniej
(ii) zakup był zrobiony przez kwalifikującego się kupca, np. policja, szpital, authorities
(iii) kupiec certyfikuje, że używa go dla potrzeb zwolnionych od płacenia podatku, typu usługi
dla publiki, transport cargo bez pasażerów, ambulans, straż pożarna, akcje ratownicze, etc.
Używanie samolotu dla celów zarobkowych nie zwalnia go od podatku. Użytkowanie samolotu musi mieścić się w ramach wyjątków.

Specified boats (ponad $250,000)
Wlicza się tu łodzie, które są przeznaczone do wypoczynku, rekreacji lub sportu, i które były wyprodukowane po roku 2018. Tzw. floating homes (według definicji GST/HST), komercyjne łodzie do łowienia ryb, promy i cruise ships są zwolnione. „Select” specified boat z kabiną do spania, np, jacht, houseboat lub żaglówka, motorboat z kabiną do spania będą podlegały opodatkowaniu bez względu na to jak i dlaczego są użytkowane. Są oczywiście wyjątki:
(i) podatek luxury tax był już kiedyś zapłacony
(ii) kupiec potrafi udowodnić, że użytkowanie w całości lub prawie w całości jest w kategorii zwolnionych użytkowań, np. jeżeli intencją kupca jest używanie łodzi przez szkołę nauki jazdy na nartach wodnych.

Fałszywe deklaracje
Niestety kary za niezgodne z użytkowaniem oświadczenia, aby tylko nie zapłacić podatku podlegają karze, która jest większa z dwóch kalkulacji:
(i) $1,000
(ii) 50% należnego podatku
Aircraft/boat
– self-assessment
Tzw. Self-assessment ma obowiązywać, gdy zmienią się kryteria do zwolnienia z opodatkowania. Dla celów opodatkowania będzie brana wartość w dniu zmiany okoliczności.
Leases – wszystkie kategorie
Nie będą stanowiły sprzedaży. Ale podatek dalej będzie obowiązywał. Nabywca produktu przeznaczonego na leasing będzie musiał zapłacić luxury tax na podstawie zasady self-assessment (fair market value), gdy rozpocznie się leasing.
A niektórzy narzekają, że nasz rząd nic nie robi… Przecież wprowadzanie coraz to nowszych podatków niezbicie zaprzecza temu narzekaniu.
Piotr Z. Chwalisz
M.Sc. TEP
905 821-1888
647 648-6363