CRA wstrzymuje nowy wymóg raportowania porozumień powierniczych
CRA wstrzymuje nowy wymóg raportowania porozumień powierniczych
Kanadyjski fiskus (CRA) wstrzymuje nowy wymóg raportowania “bare trust” na kilka dni przed upływem terminu składania wniosków.
Nowe wymogi sprawozdawcze dla takich porozumień powierniczych zostały wprowadzone w sezonie podatkowym 2024. Każdy, kto posiadał “bare trust”, był zobowiązany do złożenia formularza zeznania podatkowego T3, wymieniając powierników, beneficjentów i założycieli każdego trustu do 2 kwietnia.
Ale w czwartek – na cztery dni przed upływem terminu składania wniosków – CRA ogłosiła, że wstrzyma środki sprawozdawcze.
“Uznając, że nowe wymogi sprawozdawcze dla trustów miały niezamierzony wpływ na Kanadyjczyków, Kanadyjska Agencja Podatkowa nie będzie wymagać od trustów składania T3 … za rok podatkowy 2023, chyba że CRA zwróci się z bezpośrednią prośbą o te zgłoszenia” – czytamy w oświadczeniu wydanym przez agencję podatkową.
John Oakey, wiceprezes Chartered Professional Accountants of Canada, powiedział, że rząd nie wykonał dobrej roboty w zakresie informowania o zmianach. “Nie ma żadnych informacji ze strony rządu, które mówiłyby o nadchodzących zmianach. Nie ma reklam w telewizji. Nie ma reklam w czasopismach” – powiedział. “Jedynym sposobem, w jaki osoby fizyczne naprawdę się o tym dowiadują, są doradcy, instytucje finansowe… ludzie, którzy są już świadomi tych zasad”.
Brak definicji “bare trust” w ustawie o podatku dochodowym
W ustawie o podatku dochodowym nie ma definicji “bare trust”. CRA definiuje bare trust jako “porozumienie, w ramach którego powiernik może być racjonalnie uznany za działającego jako agent dla wszystkich beneficjentów w ramach trustu w odniesieniu do wszystkich transakcji z całym majątkiem trustu”.
W przeciwieństwie do szybkich trustów (express trust), w których ludzie szukają prawnika, aby stworzyć zaufanie, surowe trusty (bare trust) mogą się zdarzyć niemal przypadkowo – gdy rodzic podpisuje kredyt hipoteczny dla dziecka i staje się częściowym właścicielem lub gdy starzejący się rodzic zapisuje swoje dzieci jako częściowych właścicieli swojego domu w oczekiwaniu na zbliżającą się śmierć.
Oakey powiedział, że bare trust może być również czymś tak prostym, jak wspólne konto bankowe.
“Jeśli umieszczę swoje nazwisko na koncie bankowym moich rodziców, aby pomóc im płacić rachunki, tworzy to relację zaufania” – powiedział. “Nie mam rzeczywistej kontroli nad aktywami. Nadal muszę stosować się do ich życzeń. Wszystko, co robię, to działam jako agent w ich imieniu, aby robić wszystko, co chcą”.
W takich przypadkach powiernik nie zarabia żadnych pieniędzy, które mógłby zgłosić w danym roku podatkowym.
Mimo że Kanadyjczycy nie byliby opodatkowani od wartości trustu, niezgłoszenie bycia członkiem bare trust mogło skutkować grzywną w wysokości 2500 CAD lub pięciu procent wartości całego majątku w ramach trustu, w zależności od tego, która z tych kwot jest wyższa.
Wymóg ten miał być sposobem na walkę z unikaniem opodatkowania. Korporacje i zamożne osoby fizyczne czasami przechowują nieruchomości w trustach, aby uniknąć płacenia podatków od przeniesienia własności. Oakey powiedział, że posunięcie to było również prawdopodobnie próbą rozprawienia się z praniem brudnych pieniędzy.
CRA oświadczyła, że w nadchodzących miesiącach będzie pracować nad “dalszym wyjaśnieniem swoich wytycznych dotyczących tego wymogu”.